Суточные в 2019 году: изменения, свежие новости

Содержание
  1. Свежие новости по изменениям командировочных расходов в 2019 году – удостоверение, суточные
  2. Определение в соответствии с законодательством
  3. Размеры суточных
  4. Командировочное удостоверение
  5. Сопутствующие документы
  6. Авансовый отчет о потраченных суммах
  7. Как подтвердить расходы
  8. Страховые взносы
  9. Суточные при командировках в 2019 году: изменения, свежие новости
  10. Командировка: оформление и компенсация расходов
  11. Особенности произведения расчетов
  12. Суточные в командировке 2019: нормы, изменения, свежие новости
  13. Суточные при командировках в 2019 году: изменения и свежие новости
  14. Размер командировочных расходов в 2019 году (суточные)
  15. Таблица суточных расходов, нормы 2019
  16. Размер суточных в командировке по России
  17. Суточные в командировке 2019: нормы, размер суточных, оплата
  18. Другие документы по расчетам с сотрудниками
  19. Суточные в 2019 году
  20. Размер суточных в 2019 году
  21. Суточные в командировке 2019: нормы для госстурктур
  22. Оплата командировочных в 2019 году
  23. Как учесть суточные при командировках в 2019 году
  24. Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу
  25. Изменения по суточным в 2018-2019 году
  26. Размер суточных при командировках в 2019 году
  27. По России
  28. За границу
  29. Налогообложение

Свежие новости по изменениям командировочных расходов в 2019 году – удостоверение, суточные

Суточные в 2019 году: изменения, свежие новости

Работодатель может отправить сотрудника в поездку в другой город или даже страну для решения различных рабочих вопросов и служебных задач.

Называется такая поездка командировкой. При этом работодатель компенсирует все расходы, которые несет сотрудник и выплачивает ему средний заработок за каждый день командировки.

Одним из видов компенсаций являются суточные, которые должны покрыть дополнительные траты трудящегося на себя.

Но их размер определяется с учетом некоторых нюансов и нововведений в законодательство.

Определение в соответствии с законодательством

Понятие командировки установлено в ст. 166 ТК РФ. Согласно ему, это поездка в отличное от основной работы место для выполнения различных служебных задач.

Если работа сотрудника носит разъездной характер или по ней он постоянно находится в пути, то такая поездка не считается командировкой.

В ст. 168 этого же законодательного акта приведены виды расходов, которые обязан компенсировать наниматель.

Важно! За сотрудником сохраняется на время служебной поездки рабочее место, а также и средняя заработная плата.

К числу расходов, подлежащих компенсации, относятся:

Расходы на проживание Сотрудник во время поездки может жить в гостинице или на съемной квартире в соответствии с регламентом работодателя
Расходы на транспорт Наниматель может установить в локальных нормативных актах точный перечень видов транспорта, траты на поездки на котором будут компенсироваться человеку
Дополнительные траты на себя лично, связанные с проживание не по месту постоянного жительства Выплата компенсации за данную категорию расходов и называется суточными
Иные расходы Согласованные и разрешенные нанимателем

Суточные должны выплачиваться согласно действующим нормам законодательства за каждый день командировки.

Причем эта компенсация платиться именно за календарный день, пока сотрудник не выполнит служебное задание или не возвратится из поездки.

Рассмотрим, за какие дни положена выплата суточных:

Рабочий день когда сотрудник занимался выполнением служебного задания
Дни поездки до места выполнения служебного задания и обратно – до места постоянной работы
Выходные дни если они пришлись на командировку, причем выплата суточных производится независимо от того работал сотрудник в них или нет
Дни больничного если сотрудника никто ранее его открытия не отозвал из командировки
Дни вынужденного простоя например, если сотрудник не мог выехать из-за особенности транспортного сообщения с местом, куда его направляли

Принимая локальные нормативные акты, работодатель не имеет возможности изменить данное правило и платить суточные только за дни, когда трудящийся был действительно занят выполнением служебного задания (т. е. работал).

Подобные действия будут засчитаны как нарушение трудового законодательства и при проверке из-за них могут привлечь нанимателя к довольно крупному штрафу.

Важно! При однодневной командировке по территории России суточные не платятся. Хотя наниматель может выплатить средства, например, на питание.

Но в данном случае целевое использование денег надо будет подтвердить документально. При поездке в командировку за границу РФ на 1 день суточные платятся в половинном размере.

Размеры суточных

Многие помнят еще времена, когда размеры суточных были строго регламентированы и устанавливались Постановлениями Правительства или другими подобными нормативными актами, принимаемыми на федеральном уровне.

С развитием коммерции и бизнеса подобный подход потерял свою актуальность и законодательство существенно изменилось.

В настоящее время работодатель самостоятельно устанавливает размер суточных.

Но при этом его надо обязательно закрепить в одном из следующих документов:

  • локальные нормативные акты, например, Положение о командировках или отдельный приказ руководителя организации;
  • трудовой договор с конкретным работником;
  • коллективный договор.

На практике большинство работодателей устанавливает размер суточных с помощью ЛНА или приказа. Это позволяет быстро корректировать суммы компенсации при необходимости.

Важно, чтобы человек перед поездкой был ознакомлен с данной информацией под роспись, чтобы потом не было споров по вопросу отчетности за потраченные средства.

Согласно НК РФ, суточные освобождены от НДФЛ. Но подобный подход в чистом виде мог бы привести к злоупотреблению правом со стороны работодателей.

По этой причине установлены лимиты суточных, с которых не должен платиться налог на доходы физ. лиц и взносы.

Подробную информацию по этому вопросу приведем в следующей таблице:

Вид командировки Внутрироссийская Заграничная
Максимальный размер суточных, необлагаемых налогом 700 р./сутки 2500 р./сутки

Важно! Наличие ограничений на суммы необлагаемые налогом никак не ограничивает работодателя в размере суточных.

Они могут достигать совершенно любых сумм. Но при этом всегда надо помнить о том, что с превышения надо будет заплатить взносы в страховые фонды и удержать НДФЛ.

Командировочное удостоверение

В прошлом обязательным документом, оформляемым при командировке сотрудников, было командировочное удостоверение.

Оно подтверждало даты выбытия сотрудника к месту, прибытия его в пункты назначения, отъезда из них и возвращения к месту постоянной работы.

Это существенно облегчало расчет суточных, т. к. можно было просто посчитать даты отъезда и приезда.

Современное законодательство существенно упростило оформление поездок. Командировочное удостоверение было отменено.

Но работодатель может продолжить их использовать, если примет соответствующий локальный нормативный акт.

При этом можно пользоваться по-прежнему формой Т-10 (скачать здесь) или разработать и утвердить собственную.

Важно! Принимающая сторона, если это другая компания, может отказаться от простановки отметок в командировочном удостоверении, а также оно не оформляется для поездок за границы РФ.

Определить даты отъезда (приезда) можно в этой ситуации по проездным документам или штампам таможенных служб.

Сопутствующие документы

Вместе с командировочным удостоверением стали необязательными и служебные задания, оформлявшиеся ранее по форме Т-10 или Т-10а (скачать образец здесь).

Оно позволяло фактически отследить нанимателю каждое действие сотрудника. Организация может продолжить его использовать, приняв соответствующее распоряжение. Но многие фирмы перешли на отчеты в виде служебной записки.

Фактически единственным обязательным документом для командировок остался приказ руководителя.

Без него сотрудник никуда ехать не должен и надо его обязательно оформлять, даже если командировка происходит в срочном порядке.

Авансовый отчет о потраченных суммах

Денежные средства на командировку в большинстве случаев сотруднику выдаются авансом из кассы или переводятся на банковскую карту до начала поездки.

В экстренных случаях сотрудник (особенно из числа руководства) может потратить и собственные средств.

В любом случае бухгалтерии предстоит получить возврат оставшейся суммы или выплатить перерасходованную, а также взять с сотрудника отчет и все документы по расходам.

За расходы в командировке сотрудники отчитываются с помощью документа «Авансовый отчет», составляемого по унифицированной форме АО-1 (скачать бланк здесь).

В документе вносятся сведения о выданной и израсходованной сумме, а также данные обо всех расходах и документах, подтверждающих их.

Отсутствие документов приводит к затруднениям или даже невозможности принять их организацией к учету в составе расходов и как следствие считается, что сотрудник их оплатил из собственных средств.

Важно! После возвращения сотрудника из командировки на подготовку и сдачу авансового отчета у него есть всего 3 дня.

Некоторые бухгалтера предпочитают самостоятельно заполнять авансовые отчеты, чтобы исключить ошибки сотрудников. Последним документ просто передается на подпись.

Для многих работников — это оптимальный вариант взаимодействия с бухгалтерией, хотя подготовить авансовый отчет несложно.

Как подтвердить расходы

Сотруднику нужно позаботиться о подтверждение практически всех расходов, которые он делает в командировки.

Это связано с тем, что организация в дальнейшем принимает их к учету в составе расходов, а это возможно только при наличии документального подтверждения.

В зависимости от вида расходов для их подтверждения могут понадобиться разные документы.

Приведем более подробную информацию по данному вопросу в следующей таблице:

Тип расходов Подтверждающие документы
Транспортные (ж/д)  Билет или маршрутная квитанция
-«- автобус Билет (обычный или электронный)
-«- авиа Билет или маршрутная квитанция и обязательно посадочный талон
-«- такси Чек ККТ или квитанция БСО
-«- личный или служебный авто Путевой лист, копия СТС или ПТС, чеки с АЗС
Проживание (гостиница) Счет, чек, БСО или выписка из банка
Проживание (аренда квартиры) Договор (обязательно) и чек, БСО или выписка со счета в банке (зависит от способа оплаты)
Иные расходы Чеки, квитанции БСО, договора, счета (зависит от типа расходов и согласования с работодателем)

Прикладывать документы, подтверждающие расходы по суточным нет необходимости. Фактически они становятся личными деньгами сотрудника.

Страховые взносы

Платить страховые взнос с суточных наниматель до 2017 года был не обязан независимо от их размера.

Ситуация изменилась в 2017 году и сейчас, если сумма суточных превышает лимиты необлагаемые налогом, то платить страховые взносы надо в общем порядке точно также, как и НДФЛ.

Таким образом, если сумма суточных в день превышает 700 рублей при поездках по РФ и 2500 р. при командировке за границу с превышения лимитов надо будет заплатить страховые взносы в общем порядке.

Остальные компенсации не лимитируются в законодательстве, и по ним не надо будет платить страховые взносы.

А вот с выплачиваемой суммы среднего заработка сотруднику это надо сделать в обязательном порядке.

: важная информация

Правильное оформление командировочных расходов важно для работодателя, ведь при отсутствии нужных документов он просто не сможет принять их к учету.

При этом надо учитывать, что иногда российское законодательство меняется и оформлять их следует с учетом последних нововведений.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/svezhie-novosti-po-izmenenijam-komandirovochnyh-rashodov/

Суточные при командировках в 2019 году: изменения, свежие новости

Суточные в 2019 году: изменения, свежие новости

В современной России свежие новости об изменении размера выплат, размера налогообложения и оформления бухгалтерских документов появляются практически ежедневно.

Сотрудникам бухгалтерии, руководству или индивидуальному предпринимателю, который сам занимается ведением документации, необходимо не только отслеживать происходящие законодательные изменения, но и контролировать их применение.

Тем, кто по долгу службы отправляется сам или посылает подчиненных в деловые поездки, связанные с решением насущных вопросов, следует владеть информацией об изменениях в порядке и размере суточных при командировках в 2019 году.

Командировка: оформление и компенсация расходов

В текущем, 2018 году, практика выплаты суточных при командировках все еще сохранена, хотя в СМИ уже давно муссируются слухи об отмене существующего порядка путем принятия соответствующего постановления законодательными органами. Действующий Трудовой Кодекс, согласно ч.1, ст.168, предусматривает, что работодатель, отправляющий работника в командировку для решения деловых или производственных вопросов, должен компенсировать понесенные им расходы.

В понятие суточных входят денежные затраты, сделанные для обеспечения необходимых процессов вне места постоянного проживания.

Расходы при командировочных

Изменения, внесенные в порядок выплаты суточных и отправки в поездку по нуждам предприятия или организации, не касаются размера предполагаемого лимита на денежные траты. Он остается в тех же пределах, что были предусмотрены соответствующим постановлением на 2018 год. Свежие новости не коснулись и предполагаемых сроков, на которые может оформляться поездка.

В 2019 году сроки регламентируются существующей необходимостью, они выбираются произвольно, с учетом существующей надобности, документы можно по-прежнему составлять произвольно, руководствуясь обоюдным согласием сторон.

Служебная командировка

В понятие командировки входит несколько видов деловых перемещений:

  • поездка в другой город, но в пределах Российской Федерации (для выполнения трудового договора за пределами своего рабочего места, если существует такая необходимость);
  • выезд за пределы страны проживания (с деловыми целями, для подписания важных документов, или выполнения основной работы, оговоренной в трудовом соглашении);
  • в пределах своего города (на другое предприятие или в организацию, при условии, что перемещение по городу не входит в служебные обязанности, как, например, у водителей или курьеров).

 Загрузка …

Расчет и размеры суммы, предназначенной к выплате в виде суточных, лимитированы соответствующим постановлением Правительства.

Его действие предусматривалось на 2018 год, но и в 2019 году размеры ограничений и выплат остаются прежними: поездка по стране оплачивается из расчета 700 руб. в сутки. Выезд за рубеж – 2,5 тыс. руб. Для перемещения по городу сумма рассматривается в особом порядке. Порядок выплат оговорен в 217 ст. НК РФ, руководством к действию могут стать ст. 166-168 ТК РФ.

Интересно: Размер пособия по безработице в 2019 году

Суточные

Особенности произведения расчетов

Помимо командировочных, сотрудник получает зарплату, которая высчитывается особым образом. Ее средний размер вычисляется по последним 2 месяцам работы, без учета больничного, отпускных и не табулированных дней. В других случаях выплачивается усредненная стоимость рабочего времени с момента начала работы в организации или на предприятии.

Интересно: График отпусков на 2019 год: образец

Отчет в бухгалтерии сдается на основании следующих финансовых документов:

  • торговые чеки, удостоверяющие факт реальных расходов на предусмотренные надобности;
  • билеты на проезд, или чеки с заправки, удостоверяющие стоимость потраченного топлива, если поездка совершалась на личном автомобиле;
  • квитанции об оплате услуг, которые входят в оговоренный в командировочных расходах перечень.

Состав расходов на командиоровку

Свежие новости состоят в сохранении прежних условий и списка разрешенных трат, предоставлении отчета не позднее 3-х дней с момента возвращения из поездки, и отказа в компенсации не предусмотренных перечнем расходов.

Изменения в 2019 предполагаются не в сумме выплачиваемых суточных.

Она остается неизменной по России, и только при ее превышении работодатель удерживает НДФЛ с остатка, который не предусмотрен федеральным лимитом.

Организация вправе самостоятельно установить размер суточных в командировке, приняв соответствующее Положение, но если сумма выше федерального минимума, с разницы необходимо удержать налоги.

Командировочные и премия не могу выплачиваться одновременно одному и тому же сотруднику. В день утверждения отчета о поездке за границу суточные пересчитываются в валюте страны, куда запланирована поездка, и разница в курсе валют тоже будет учитываться и облагаться налогом.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/sutochnye-pri-komandirovkah/

Суточные в командировке 2019: нормы, изменения, свежие новости

Суточные в 2019 году: изменения, свежие новости

Мы расскажем вам о порядке выдачи, нормах и размере суточных в командировке в 2019 году. Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета.

Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью.  Такие возмещения носят название суточных

Суточные при командировках в 2019 году: изменения и свежие новости

Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в 2019 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

Самые свежие новости таковы:

  1. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
  2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
  3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
  4. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
  5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

Размер командировочных расходов в 2019 году (суточные)

Размер командировочных расходов в 2019 году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании. Собственно большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются.

Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы. Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ. Давайте посмотрим таблицу.

Таблица суточных расходов, нормы 2019

Вид командировкиПредельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки
В пределах территории РФ 700 рублей
В страны СНГ 2500 рублей
Зарубежная командировка 2500 рублей

Важно! Минимальный размер суточных в 2019 году – это 100 рублей в день.

При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать? В размер командировочных расходов в 2019 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Обращаем ваше внимание! Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника  в течение одного дня, то суточные ему не положены. 

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

Суточные нормы в командировке 2019 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре.

Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  • Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  • Стоимость такси;
  • Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
  • Проживание в отеле или на съемной квартире;
  • Иные траты, оговоренные  между работником и фирмой.

Внимание! Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке по России

Размер суточных в командировке в 2019 году по России зависит от числа дней поездки. Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  1. За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  2. Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
  3. Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  4. Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
  5. Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
  6. Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2019 году на примере.

Пример. Сотрудница Симакова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке:

  • Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2019;

Источник: https://www.RNK.ru/article/216104-sutochnye-v-komandirovke-2019-normy-razmer

Суточные в командировке 2019: нормы, размер суточных, оплата

Суточные в 2019 году: изменения, свежие новости

Суточные – это возмещение затрат на пребывание в командировке. В статье – все про суточные в 2019 году, в том числе нормы выплат для отдельных работодателей, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем оплачивать командировочные расходы помогут следующие ссылки:

Суточные в 2019 году – это один из видов затрат на командировки, возмещаемых работодателем сотрудникам, которые отправлены в служебную поездку. Выплаты в виде суточных в 2019 году назначаются  с той целью, чтобы компенсировать сотрудникам затраты на нахождение все места их постоянного проживания. К таким затратам, например, относятся расходы на питание.

Кроме суточных по России 2019 года, при организации служебных поездок сотрудникам компенсируются затраты на проезд, на проживание (в гостинице, на арендованной площади и т.д.

), а также другие затраты, о которых человек договорился с работодателем, например, с целью наилучшего выполнения служебного задания.

Чтобы не оформлять вручную все документы по командировке, удобнее отражать операции автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Оформить командировку онлайн

Далее в статье:

  • все про суточные в 2019 году;
  • суточные в командировке 2019: нормы для госучреждений и коммерческих структур.

Другие документы по расчетам с сотрудниками

Ознакомившись с оплатой командировочных в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Суточные в 2019 году

Служебные поездки организуются в интересах работодателей, поэтому сотрудникам законодательно установлены компенсации расходов, связанных с командировками. Отдельной статьей расходов в Трудовом кодексе названы затраты:

  1. На проживание в месте назначения.
  2. На проезд к месту назначения командировки и обратно.

В отличие от вышеназванных расходов суточные в 2019 году – это возмещение затрат, которые возникают в связи с тем, что сотрудник находится вдали от места проживания. В первую очередь к таким затратам относится стоимость питания.

Возмещение в виде суточных 2019 года причитается сотруднику на каждый из дней служебной поездки, в том числе:

  • за рабочие дни;
  • за выходные и нерабочие даты;
  • за период пребывания в пути, в том числе при вынужденной задержке.

Кроме того, если сотрудник заболеет, находясь в служебной поездке, то работодатель обязан выплатить ему суточные за все дни нетрудоспособности.

Размер суточных в 2019 году

В различных регионах России, а также в иностранных государствах стоимость питания и суммы иных затрат, связанных в пребыванием в месте назначения, может существенно отличаться в большую или в меньшую сторону. Поэтому размер суточных в 2019 году в расчете на день для коммерческих структур законодательно не определен.

Работодатель – коммерческая фирма самостоятельно решает, сколько должны составлять суточные.

Конкретная величина выплат сотрудникам за пребывание все места жительства в служебной поездке определяется:

  • в трудовом договоре;
  • в приказе руководителя. Типового бланка такого приказа нет, его можно оформить с произвольным текстом – например, так, как показано в окне ниже:

С точки зрения правильной организации документооборота рекомендуется закрепить правило о выплатах командированным сотрудникам в локальном документе – например, в Положении о командировках. Формулировка может быть, например, такой:

4.3. Для командировок по территории Российской Федерации суточные устанавливаются в сумме:

  • директору – 5000 р.,
  • руководителю филиала – 3000 р.,
  • иным работникам – 1000 р.

За каждый день пребывания в командировке за пределами Российской Федерации работнику выплачиваются суточные в сумме:

  • директору – 200 евро,
  • руководителю филиала – 100 евро,
  • иным работникам – 70 евро.

Кроме того, в локальном документе рекомендуется уточнить, что в случае болезни, наступившей в период командировки, сотруднику причитаются суточные за все дни. Формулировка может быть такой:

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему перечисляются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного места жительства.

Суточные в командировке 2019: нормы для госстурктур

Коммерческим работодателям не запрещено взять за основу размер суточных в 2019 году, установленный для государственных структур. Размер суточных в 2019 году определен для загранкомандировок сотрудников, занятых по трудовым договорам в следующих видах госструктур:

  1. В федеральных госорганах.
  2. Во внебюджетных фондах.
  3. В госучреждениях федерального уровня.

Для госучреждений нормативы суточных в 2019 году определены в долларах США.

По некоторым государствам размер суточных в 2019 году для примера приведен в таблице.

Таблица. Суточные в командировке 2019: нормы для госстурктур

Государство Размер суточных в 2019 году в долларах США при загранкомандировке
На территорию другого государства Персонала российских загранучреждений по стране, где находится загранучреждение
Абхазия 54 38
Австрия 66 46
Армения 57 40
Белоруссия 57 40
Бельгия 64 45
Греция 58 41
Индия 62 43
Италия 65 46
Казахстан 55 39
Китай 67 47
Куба 65 46
Польша 56 39
Словакия 59 41
Словения 57 40
США 72 50
Таиланд 58 41
Финляндия 62 43
Франция 65 46
Хорватия 63 44
Чехия 60 42
Южная Осетия 54 38
Япония 83 58

Полностью по суточным в командировке 2019 нормы определены для загранкомандировок в иностранные государства в постановлении от 26.12.05 № 812. В этом документе приведены, в том числе, нормативы суточных 2019 года при направлении сотрудников в:

  • государства СНГ;
  • Европу;
  • азиатские страны;
  • Африку;
  • Северную и Южную Америку.

В числе поименованных в перечне стран есть и экзотические, куда коммерческий работодатель, как правило, своих сотрудников не направляет – например, КНДР, Судан, Суринам и т.д.

Оплата командировочных в 2019 году

В соответствии с трудовым, бухгалтерским и налоговым законодательством, оплата командировочных в 2019 году сотрудникам выдается авансом:

  • или наличными;
  • или в безналичной форме – например, перечислением на банковскую карту.

При выдаче суточных 2019 года из кассы оформляется расходный кассовый ордер, а сумму безналичного перечисления можно подтвердить банковской выпиской.

По факту получения аванса у сотрудника возникает обязанность отчитаться о двух фактах:

  1. О несении расходов в служебной поездке.
  2. О целевом расходовании полученных средств.

Поэтому, вернувшись из служебной поездки, сотрудник обязан в течение трех рабочих дней с момента выхода на работу отчитаться о произведенных расходах – составить и утвердить авансовый отчет. В то же время в отношении суточных в 2019 году целевое расходование подтверждать документально не обязательно.

Как учесть суточные при командировках в 2019 году

С точки зрения налогообложения важное значение имеет нормирование суточных 2019 года для целей включения их в состав расходов и для принятия к вычету «входного» НДС. На сегодняшний день командировочные расходы в виде суточных нормируются для целей налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами.

Предельные необлагаемые суммы разные для служебных поездок по России и за границу. Для внутрироссийских командировок выводится из-под налогообложения НДФЛ и обложения взносами на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству 700 рублей в день.

Для загранкомандировок необлагаемый лимит выше – 2500 рублей в день. Если установленные работодателем суммы суточных 2019 года превышают необлагаемый лимит, то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ – из любых денежных выплат сотруднику.

Кроме того, на сумму превышения придется начислить обязательные страховые взносы, перечисляемые в налоговую инспекцию.

В отличие от взносов, администрируемых ФНС, для целей начисления обязательных платежей «на травматизм» нормирование по сумме суточных 2019 года не применяется.

Для целей расчета «прибыльного» налога суточные в 2019 году не нормируются и включаются в состав налоговых расходов в полной сумме, утвержденной работодателем.

Аналогично признаются данные расходы для целей применения «доходно-расходной» УСН. Также не применяется нормирование суточных в 2019 году для целей уплаты единого сельхозналога.

Причем речь идет как о внутрироссийских служебных поездках, так и о загранкомандировках.  

Что касается ЕНВД и налога при ПСН, то эти суммы платежей не зависят от того, какие расходы и в какой сумме были произведены. Данные налоги рассчитываются исходя из заранее заданных показателей дохода по правилам, установленным в НК РФ.

В бухгалтерском учете суточные в 2019 году отражаются либо в составе расходов по обычным видам деятельности, либо как прочие расходы – в зависимости от цели служебной поездки.

Например, прочие расходы возникают у фирмы при направлении сотрудника в командировку для участия в судебном разбирательстве.

В таком случае они отражаются на счете 91, субсчете 91-2 по факту утверждения авансового отчета возвратившегося сотрудника.

Но, как правило, командировочные расходы относятся к обычной деятельности и отражаются в составе общехозяйственных затрат (счет 26) или расходов на продажу (счет 44). Однако не исключено и отражение суточных 2019 года в составе производственных затрат, например – расходов вспомогательного или обслуживающего производств.

Кроме того, суточные 2019 года могут формировать стоимость внеоборотного актива или ТМЦ – материалов, товаров и т.д., если служебная поездка так или иначе связана с приобретением или изготовлением данного имущества.  Также командировочные расходы могут быть включены в стоимость нематериального актива. Во всех указанных случаях затраты относятся на счет 08.

Пример

Оплата командировочных в 2019 году

ООО «Символ» направило руководителя отдела продаж в командировку в Белоруссию на пять дней. В локальном документе «Символа» закреплено, что при поездках в Белоруссию суточные сотруднику по данной должности причитаются в сумме 3200 р.

В этом случае превышение над необлагаемым лимитом в расчете на день составляет 700 р., а за весь период служебной поездки – 3500 р. (700 р. х 5 дн.). При этом суточные 2019 года в полной сумме будут включены в состав расходов для целей налогообложения, если эти затраты будут экономически целесообразны и оформлены подтверждающими документами.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1909-sutochnye-komandirovke-2019-normy

Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

Суточные в 2019 году: изменения, свежие новости

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2019 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.

Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.

Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются.

Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.

Учитывать также следует следующее правило:

  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в соцфонды кроме травматизма.

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Важно: если сумма суточных за день будет превышать 700 рублей при поездках внутри России и 2500 рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

  1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
  2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Важно: также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

Внимание: по закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Налогообложение

Нормы на размер суточных закреплены в НК:

  • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
  • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

Внимание: при расчете налога на прибыль нет обязанности учитывать размер суточных. Они должны включаться в пределах лимитов, которые закреплены на предприятии внутренними актами, в налогооблагаемую базу. Их учет производится в тот же день, когда сотрудником был сдан заполненный авансовый отчет.

После того, как сотрудник вернулся из служебной поездки, ему необходимо оформить и сдать отчет по командировке. К данному документы прикрепляются чеки и иные бланки, при помощи которых можно подтвердить правомерность расходования подотчетных сумм.

К ним можно отнести:

  • Документы, подтверждающие найм жилого помещения для проживания в период поездки. К ним можно отнести квитанции, договор о найме частного жилья, счет из гостиницы. В каждом документе должно быть указано число дней, которые прожил работник в данном месте, а также стоимость за один день.
  • Документы, при помощи которых можно подтвердить проезд к месту служебной командировки и возвращение назад в компанию. Сюда включаются проездные билеты, талоны, чеки на получение постельного белья и т. д.
  • Документы для подтверждения использования услуг такси — квитанции, билеты, чеки и т. д.
  • Служебная записка от работника, к которой он приложил чеки с АЗС — в случае, если в течение поездки использовался свой транспорт;
  • Служебная записка, рассказывающая об отсутствии подтверждающих документов по причине утери либо других обстоятельств;
  • Документы, подтверждающие иные разовые расходы (чеки из камеры хранения, на оплату сотовых телефонов и т. д.)

Внимание: непосредственно суточные при командировках в 2019 году и направления их расходования никаким образом подтверждать нет необходимости.

Источник: https://litebuh.ru/personal/sutochnye-pri-komandirovkah.html

Центр права
Добавить комментарий