Командировочные расходы 2018

Содержание
  1. Служебная командировка в 2018 году: правила и важные нюансы
  2. Размер суточных в 2018 году
  3. Как оформить командировку: необходимые документы
  4. Размер командировочных расходов в 2018 году (суточные)
  5. Размер суточных выплат
  6. Оплата командировочных выплат за границей
  7. Как по-новому считать командировочные расходы
  8. Состав командировочных расходов
  9. Изменения по командировочным с 2019 года
  10. Размеры гарантированных выплат
  11. Суточные по России
  12. Поездка за рубеж
  13. Однодневный выезд
  14. Порядок выплаты
  15. Бухгалтерский учет
  16. Командировочные расходы
  17. Командировочные расходы в 2018 году
  18. Командировочные суточные расходы
  19. Нормы командировочных расходов
  20. Размер командировочных расходов
  21. Оплата командировочных расходов
  22. Итоги
  23. Размер суточных в 2018 году
  24. Что такое суточные по России в 2018 году
  25. Что входит в суточные командировочные расходы
  26. Как посчитать суточные при командировке, пример

Служебная командировка в 2018 году: правила и важные нюансы

Командировочные расходы 2018

Ключевые правила, раскрывающие специфику служебных командировок, содержатся в ст.

166 ТК РФ, в которой содержится определение этого термина: «Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются».

Как отмечает Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы и ведущая вебинара «Служебные командировки: от оформления до оплаты», из ст. 166 ТК РФ следует, что:

  1. Служебная командировка должна нести производственный характер.
  2. Направить в служебную командировку можно только тех лиц, которые оформлены по трудовому договору, а не по договору гражданско-правового характера.
  3. Командировками не являются служебные поездки работников, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Такой характер работы прописан в трудовом договоре.
  4. Длительность служебной командировки должна быть целесообразна. В Письме Минфина России от 28.04.2010 № 03-03-06/1/304 говорится, что, «в случае если большую часть рабочего времени и большую часть трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, работники выполняют в иностранном государстве, фактическое место работы сотрудников будет находиться в иностранном государстве и такие работники не могут считаться находящимися в командировке».

В Письме Минтруда от 09.06.

2017 № 14-2/ООГ-4733 также даются уточнения относительно дистанционных работников: «Поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой». Следовательно, поездка дистанционного работника в головной офис работодателя является служебной командировкой.

Факт того, что сотрудник работает дистанционно, должен быть зафиксирован в трудовом договоре как место работы (ст. 57 ТК РФ). В качестве места работы надомника указывается домашний адрес, по которому он работает.

Поездка в филиал организации за пределы постоянной работы тоже расценивается как командировка. На это указывает п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв.

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

 В этом случае работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Размер суточных в 2018 году

Работодатель выплачивает суточные в размере, установленном локальными нормативными документами организации.

Так как суточные не являются доходом работника, НДФЛ они не облагаются. Однако это правило действует в том случае, если суточные фактически не превышают максимальной величины, не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году:

  • 700 руб. в день — для поездок по России;
  • 2 500 руб. в день — для поездок за границу.

У компании есть право выдавать суточные больше максимальной величины, но в этом случае подоходным налогом, взносами будет облагаться разница между выплаченными деньгами и обозначенным лимитом.

Для выплаты суточных важно правильно учесть дни командировки. Суточные выплачиваются за каждый день командировки, в том числе выходные, праздники и дни, проведенные в дороге.

Легко рассчитать зарплату, начислить больничные и отпускные, отправить отчетность через интернет

При проезде к месту командировки на личном или служебном транспорте количество дней будет определяться по служебной записке. Это документ работник предоставляет по возвращении из командировки.

К ней прилагаются документы (путевой лист, счета, кавитации, кассовые чеки с АЗС), которые подтверждают маршрут следования автомобиля.

Во всех остальные случаях количество дней подтверждается проездными документами.

Обратите внимание на ч. 2 п. 16 Постановления Правительства РФ от 13.10.

2008 N 749, в котором говорится, что выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении в командировку за пределы территории РФ «осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абз.2 п.

 11 Положения о командировках, с учетом особенностей, предусмотренных п. 19 Положения». Это то, что должно быть закреплено в локальных нормативных актах.

Если в загранпаспорте нет отметки (командировки в страны СНГ), то подсчет количества дней осуществляется по проездным документам. Во всех остальных случаях — по отметке в загранпаспорте.

Если командировка подразумевает поездки в близко расположенную местность, и работник ежедневно возвращается домой после выполнения служебных обязанностей, суточные не выплачиваются.

Как оформить командировку: необходимые документы

Прежде всего компании, которые направляют своих сотрудников в служебные командировки, должны иметь разработанное положение о командировках. В этом локальном нормативном акте прописываются размер суточных, размер компенсации расходов и другие важные детали.

Ранее в комплект обязательных командировочных документов входили служебные задания и командировочные удостоверения. Но с 8 января 2015 года эти документы упразднены. Теперь направление работника в служебную командировку производится на основании правового акта (приказа, распоряжения) работодателя.

Итак, работник направляются в командировку на основании письменного решения работодателя на определенный срок. Обязательно нужно издать приказ (форма Т9 или своя форма) – в нем указывается вся та информация, которая ранее входила в командировочное удостоверение и служебное задание, которые отменили.

Если у работодателя есть желание продолжать использовать командировочное удостоверение и служебное задание, то он вправе это делать.   

Следующий этап — выдача аванса на командировочные расходы и проставление соответствующих отметок в табеле учета рабочего времени (код «К» или «06»).

Если работник отработал день, а вечером этого дня уезжает в командировку, то в табеле учета рабочего времени проставляется код «Я» и выплачивается зарплата за этот день, та как фактически этот день сотрудник находился на рабочем месте.

Если командировка со вторник по понедельник, то для субботы и воскресенья проставляется код «К». Если во вторник сотрудник не приходит на работу и находится в пути по договоренности с работодателем, то в табеле тоже указывается код «К».

По возвращении из командировки работник представляет работодателю авансовый отчет об израсходованных суммах и производит окончательный расчет (к авансовому отчету прилагаются фактические расходы по проезду, расходы на проживание и др.). Отчет о выполненной работе в командировке не представляется.

С указанной даты фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным билетам, представляемым по возвращении из командировки.

Источник: https://kontur.ru/articles/5061

Размер командировочных расходов в 2018 году (суточные)

Командировочные расходы 2018

В связи с необходимостью работников выполнять свои прямые функциональные обязанности вне постоянного места жительства, в практике предприятий возникло такое понятие как командировочные и суточные выплаты.

Благодаря таким денежным средствам физическое лицо получает возможность компенсировать затраченные на проезд, питание и проживание затраты. Но расходы и потребности у каждого разные, что обусловлено как территориальным аспектом прохождениям командировки, так и личными особенностями работника.

И далее о том, каков размер командировочных расходов в 2018 году и суточных выплат.

Служебной командировкой считается период, когда сотрудник направляется на другое место работы вне постоянного своего места жительства.

Не стоит путать суточные выплаты с той компенсацией, которая полагается субъекту при осуществлении затрат на проезд и проживание. Такие статьи затрат компенсируются отдельно на основании подтверждающих документов. В суточные же входят расходы на питание и другие расходы, обеспечивающие нормальное проживание и работу субъекта.

Размер суточных выплат

Многие почему-то полагают, что размер суточных ограничен, и предприятие не имеет платить больше установленного размера. Но это ошибочное мнение. Многие путают понятие максимально допустимого размера суточных, которые не облагаются налогом с доходов физических лиц, с размером суточных, которые может устанавливать организация.

Поэтому необходимо запомнить: каждое предприятие самостоятельно может устанавливать допустимый размер суточных выплат, которые оно будет платить своим сотрудникам. Этот размер обязательно должен быть зафиксирован в Положении о командировках.

Другое дело, что большинство компаний не хотят иметь лишних проблем с налоговыми органами, и используют два варианта:

  1. Незаконный способ. По всей первичной документации размер суточных отражается в том размере, который по Налоговому Кодексу не подлежит налогообложению. Фактически сотруднику оплачиваются суточные в большем размере, главное – документальное подтверждение таких расходов со стороны сотрудников;
  2. Законный способ. Размер суточных не превышает установленного максимума, который не подлежит налогообложению:
  • Командировочные выплаты в пределах государства – не более 700 рублей;
  • Командировочные выплаты за пределы государства – не более 2500 рублей.

При этом есть установленный размер минимальных суточных – не менее 100 рублей в день. Такой минимум установлен нормативно-правовым актом для государственных учреждений. Но при этом есть норма, которая говорит о том, что коммерческие предприятия не имеют права устанавливать размер суточных выплат меньше минимума, зафиксированного для бюджетных организаций.

И для того, чтобы понять, как работает данный принцип, приведем пример:

Сотрудник Крапенко В.Г. был в командировке с 25 июня по 29 июня. Командировка была в пределах государства. Предприятием установлена собственная норма суточных в размере 1000 рублей в день. Сколько денежных средств должна выплатить компания своему сотруднику в качестве суточных выплат.

Расчет:

  1. Определяем общий размер суточных выплат, которые должны быть начислены сотруднику: 5 дней умножаем на 1000 рублей и получаем 5000 рублей;
  2. Определяем, какая часть из начисленных суточных не подлежит налогообложению: за 1 день облагается разница в 300 рублей (1000-7000 = 300). Следовательно, за 5 дней подлежит налогообложению 300*5 = 1500 рублей;
  3. Определяем размер подоходного налога: 1500 * 0,13 = 195 рублей;
  4. Итоговый размер выплаты составит: суточные – НДФЛ = 5000 – 195 = 4805 рублей.

Спорным моментом остается вопрос начисления суточных при однодневной командировке. За пределы государства такие выплаты начисляются, а вот в пределах России – нет. Хотя право на компенсацию у сотрудника сохраняется.

Оплата командировочных выплат за границей

Для того, чтобы рассчитать размер суточных выплат для сотрудника, который пребывал за территорией государства, необходимо среднедневную норму по такой статье расходов умножить на количество командировочных выплат.

При этом главной особенностью при расчете командировочных является расчет количества тех дней, которые будут засчитаны в командировку.

  Главным ориентиром для расчета служит не проездной билет (исключение – страны СНГ), а отметка в загранпаспорте.

И здесь возникает вопрос: а оплачивается то время, когда сотрудник находится на территории России, ведь иногда до самой границы необходимо доехать. Да, оплачивается, но исключительно по тарифу обычной командировки.

И чтобы было более понятно, рассмотрим пример:

23 мая сотрудник Кириченко С.П. был направлен в командировку в Чехию. Для того, чтобы добраться до места назначения, сотрудник поездом ехал из своего города в Москву, а потом поездом из Москвы в Чехию.

Согласно отметке в паспорте поезд пересек границу России 25 мая утром. Обратно сотрудник возвращался 29 мая, пересечение границы было зафиксировано 30 мая. Домой субъект прибыл 31 мая.

Как рассчитываются суточные?

Расчет:

  1. Определяем количество дней, которые работник пребывал на территории России: поскольку пересечение границы было 25 и 29 мая, то эти дни будут засчитаны в командировку за границей, получается период с 24 по 30 мая должен быть оплачен по заграничному тарифу. Получаем 7 дней по 2500 рублей, то есть 17500 рублей;
  2. Определяем количество дней, которые сотруднику отведены для командировки в пределах государства: 23 мая и 31 мая, то есть 2 дня. Получаем 2*700 = 1400;
  3. Итоговая сумма компенсации составляет 17500+1400 = 18900 рублей.

Пример приведен с учетом того, что на предприятии установлены максимальные размеры суточных, не подлежащих удержанию НДФЛ.

Источник: https://okbuh.ru/komandirovka/razmer-komandirovochnyh

Как по-новому считать командировочные расходы

Командировочные расходы 2018

Многочисленные изменения командировочных в 2019 году коснулись практически всех сфер экономической деятельности учреждения бюджетной сферы. Какие изменения коснулись порядка направления работников в служебные поездки, и что осталось неизменным?

Состав командировочных расходов

Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2019 году:

  1. Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
  2. Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
  3. Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
  4. Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
  5. Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.

Порядок направления работников в служебные поездки должен быть регламентирован в локальном акте организации. Там же следует установить и нормы (максимальные суммы) командировочных расходов.

Изменения по командировочным с 2019 года

Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации. Предельно допустимого размера суточных действующим законодательством не установлено. Следовательно, в учреждении может быть принята любая сумма в день: как 50, так и 3000 рублей.

Еще одно изменение, которое может скорректировать сумму командировочных в 2019 году, — это новый курортный сбор. Платеж становится обязательным с 01.05.2018 и равен 50 рублям с человека в сутки.

Платить сбор обязаны все граждане, пребывающие более 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского и Алтайского краев. Причем командированные сотрудники не стали исключением. Следовательно, работники, направленные в поездку на «курортные территории», должны будут оплатить взнос.

Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению. Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно.

Размеры гарантированных выплат

По факту ограничений в законодательстве нет, и 2019 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры. Но учитывайте важные моменты:

  1. Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).
  2. Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
  3. Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
  4. Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.

Некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные значения. Разберемся в спорной ситуации.

Суточные по России

Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены.

Единственный лимит, действующий в 2019 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ (закреплена в п. 3 ст. 217 НК РФ). Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение! Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ.

Пример расчета.

Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

1000 × 3 = 3000 рублей.

Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Рассчитываем сумму превышения:

700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит.

3000 – 2100 = 900 рублей.

Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже.

Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность.

Поездка за рубеж

Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2019 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.

Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 – 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.

Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).

Учитывайте следующие нюансы:

  • день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
  • день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.

Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника. Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок.

Однодневный выезд

Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год. Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме. А как оплатить однодневный выезд?

Платить или не платить суточные при однодневной командировке — решает работодатель. Например, в бюджетной сфере принято не оплачивать суточные (п. 11 Постановления Правительства № 749). Но ограничения действуют только в отношении федеральных бюджетников. Муниципальные учреждения утверждают собственные нормативы.

Заграничные однодневные выезды положено оплачивать в 50 % размере от нормы суточных при поездке за границу.

Порядок выплаты

Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:

  1. Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
  2. Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
  3. Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
  4. Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.

Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании. Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса.

Выдать новый аванс на командировку можно, даже если сотрудник еще не отчитался по старым подотчетным долгам. Например, когда работник направляется из одной поездки в другую по производственной необходимости.

Порядок передачи денежных средств специалисту должен быть закреплен локальным нормативным актом. Допустимо перечислить деньги на банковскую карту или сберегательный счет работника. Выдать денежные средства можно наличными из кассы учреждения. Также для расчетов можно использовать корпоративную карту или казначейскую карту для бюджетников.

Бухгалтерский учет

Отразим бухгалтерские проводки по отражению расходов на командировки в бюджетном учреждении в 2019 году.

ОперацияДебетКредитДокумент-основание
Выплачен аванс на затраты по командированию 0 208 12 560 — суточные0 208 26 560 — иные расходы (проживание, проезд, прочее) 0 201 11 610 — с расчетного счета0 201 34 610 — из кассы
  1. Приказ на командирование работника.
  2. Приказ на выплату аванса.
  3. Платежное поручение на перечисление денежных средств на банковскую карту сотрудника, дебетовую карту учреждения.
  4. Расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств подотчет из кассы учреждения.
Отражены произведенные расходы учреждения на оплату суточных 0 401 20 2120 109 ХХ 212 0 208 12 660 Авансовый отчет, сданный сотрудником, проверен и утвержден работодателем.Вместе с авансовым отчетом предоставляются подтверждающие документы:
  • билеты;
  • квитанции по оплате гостиницы;
  • договоры, накладные, чеки.

Иная подтверждающая документация.

Отражены иные затраты на командировку 0 401 20 2260 109 ХХ 226 0 208 26 660

Если оплата транспортных издержек проводится через стороннюю организацию (например, заключается договор между работодателем и перевозчиком), то деньги перечисляются в пользу компании-перевозчика. В таком случае используется проводка Дт 0 302 22 830 Кт 0 201 11 610 — отражена оплата услуг перевозчика. При этом счет 0 208 00 000 для отражения выдачи денег подотчет не используется.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-po-novomu-schitat-komandirovochnye-raskhody

Командировочные расходы

Командировочные расходы 2018

Работодатель имеет право направлять своих сотрудников в служебные поездки в другую местность. Для этого он должен оформить ряд документов, выдать некую сумму средств или компенсировать расходы.

Направляя работника в другую местность для выполнения служебных обязанностей, работодатель должен понимать, что он доставляет своему сотруднику некий дискомфорт, который должен быть оплачен. Это называется суточные. Они выплачиваются помимо заработной платы.

Также работодатель должен предусмотреть следующие нюансы:

  • где работник будет проживать. Нужно заранее промониторить гостиницы, мотели или хостелы. Жильё должно соответствовать всем нормам и быть пригодным для проживания человека. Можно снять квартиру, частный дом или часть этих помещений. Необходимо заключить договора аренды или собрать чеки;
  • как он будет добираться. На усмотрение начальства работник может добираться до места назначения любым транспортном, в том числе и личным. Стоимость поездки должна быть оплачена, исходя из минимальных расходов. Например, ехать нужно поездом. Компенсации подлежит билет эконом-класса. Если работник решит ехать повышенным классом, разницу ему придётся доплатить из своего кармана;
  • иные расходы. Сотрудник должен есть, ездить на общественном транспорте и прочее. Этот момент нужно обязательно продумать.

Командировочные расходы в 2018 году

Отправляя сотрудника в командировку, работодатель обязан ему компенсировать следующие расходы:

  • выплатить заработную плату. Дни отсутствия на рабочем месте, по причине нахождения в служебной поездке, не являются основанием для неначисления заработной платы. Они должны быть оплачены, но в соответствии со среднедневным заработком этого работника;
  • оплатить проезд до места назначения и обратно. Заранее обговаривается, каким видом транспорта командированный будет добираться. Работодатель либо сам покупает билеты, либо компенсирует работнику по факту приобретения;
  • жильё. В другой местности работник должен где-то жить. Это может быть квартира, гостиница или иное место, подходящее для временного проживания;
  • суточные. Это расходы, которые работник может дополнительно понести в командировке. Исключением являются случаи, когда поездка в другую местность, с целью выполнения своих служебных обязанностей, составляет один день, или работник имеет возможность возвращаться каждый день домой;
  • иные расходы, которые могут быть понесены работником после согласования с начальством. Например, расходы на ведение переговоров (закупка оборудования, аренда специального зала или прочее), оформление визы, такси и прочее.

Если все эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. Командированному выдаётся с собой некая сумма денежных средств для осуществления этих расходов.

Когда он вернётся, ему нужно будет заполнить авансовый отчёт по форме АО-1. В нём необходимо расписать все расходы постатейно и приложить подтверждающие документы.

Бухгалтер самостоятельно сделает расчёт и произведёт доплату, или же примет излишек средств в кассу.

Командировочные суточные расходы

В ТК РФ не прописан минимальный размер суточных расходов, которые должен оплатить работодатель. Всё зависит от характера поездки и выполняемых работ. Однако они должны быть закреплены в локальном нормативном акте.

Чаще всего, это положение о командировках. Но есть нюанс, который нужно учитывать, и он прописан в НК РФ.

Здесь сказано, что если работодатель будет платить сверх установленной в этом законе суммы, то он должен будет исчислять НДЛФ.

Суммы установлены как для поездок по России, так и для поездок за рубеж:

  • 700 рублей в сутки при осуществлении служебных поездок в пределах России;
  • 2 500 рублей в сутки при осуществлении служебных поездок за рубеж.

Эти нормы прописаны в абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ.

Суточные выплачиваются перед командировкой, исходя из точного количества дней отсутствия работника на рабочем месте. В законе точно не прописано, когда нужно выдать аванс, но точно до отъезда работника.

Когда начальство планирует отправить своего сотрудника в служебную поездку, оно оформляет кадровые документы, в том числе и приказ, и удостоверение (на усмотрение администрации). В этих документах прописывается примерное количество дней поездки.

Если работник вернётся раньше, он должен будет сдать излишек средств в кассу предприятия. Если же будет необходимость задержаться, после согласования с работодателем недостающие средства могут быть перечислены ему на зарплатную банковскую карту.

Если работодатель вовремя не выплатит своему работнику аванс в виде суточных и прочих расходов, последний имеет право отказаться от поездки. Это не будет считаться нарушением закона. Привлечь к ответственности за отказ начальство не имеет права.

Нормы командировочных расходов

Каждый работодатель имеет право самостоятельно установить нормы расходов в командировках. Эти нюансы он должен прописать в локальном нормативном акте. Чаще всего, это положение о командировках.

Как правило, администрация работодателя придерживается тех норм, которые прописаны в НК РФ:

  • 700 рублей в сутки при поездках в пределах России;
  • 2 500 рублей в сутки при командировке за границу.

Связано это с тем, что бухгалтеру нужно будет меньше вести учёт относительно каждой поездки. При превышении норм, прописанных в НК РФ, нужно будет исчислять, удерживать и уплачивать подоходный налог в бюджет. А это заполнение и оформление дополнительных бухгалтерских отчётов и документов. В частности, нужно будет заполнять форму 6-НДФЛ по каждому превышению.

Поэтому стараются придерживаться этих норм. Но если обстоятельства не позволяют этого сделать, то можно издать приказ на выплату больших сумм, а принятое решение закрепить в положении о командировках.

Этим распоряжением можно установить любую сумму суточных, закон не даёт максимальных ограничений. Например, при уплате в сутки 1 000 рублей, с 300 нужно будет взимать 13% налога. Несколько иное положение в бюджетных организациях.

Так как они финансируются из бюджета, то государство имеет право диктовать и ограничивать размер суточных при командировках.

Согласно Постановлению Правительства РФ № 729, происходит регулирование начисления всех командировочных выплат. В этом документе также предписана фиксированная величина начислений по суточным расходам для поездок по территории России.

На 2018 год размер средних суточных на каждого сотрудника составляет 100 рублей. Регулируется этот процесс Постановлением Правительства РФ № 812.

К этому документу есть специальное приложение, регулирующее выплаты в соответствии с расчетом по каждой стране.

Минимальный срок служебной поездки не регулируется законодательно. Установлен лишь верхний предел – не более 40 календарных дней для одной поездки. Поэтому командировка может быть и однодневной. Как только сотрудник вернётся на своё рабочее место, он должен отчитаться перед начальством о проделанной им работе.

Точно также, как и при длительных командировках, работодатель должен возместить работнику все расходы – на питание и проезд. Но они должны быть заранее согласованы. Возмещение производится либо по чекам, либо по иным платёжным документам.

Согласно действующему законодательству, во время однодневной поездки выплата суточных не производится. Но закон не запрещает работодателю оплатить своему сотруднику однодневную поездку в пределах определённой фиксированной суммы. Заработная плата за этот день начисляется в обычном порядке.

Размер командировочных расходов

Он может быть любой, на усмотрение начальства предприятия. Но согласно нормам НК РФ, если платить на сутки отсутствия больше прописанной суммы, то нужно будет исчислять и платить НДЛФ в бюджет.

В НК РФ прописано, что такие доходы, как суточные командировочные расходы, не облагаются подоходным налогом, если их размер не превышает:

  • 700 рублей в сутки при осуществлении служебных поездок в пределах России;
  • 2 500 рублей в сутки при осуществлении служебных поездок за пределы России.

Оплата командировочных расходов

Аванс на командировку должен быть выплачен заранее. Но в законе не сказано, когда именно это нужно сделать. Оплата суточных производится так:

  • работодатель устанавливает продолжительность командировки;
  • издаётся соответствующий приказ;
  • на основании приказа и положения о командировке, в котором прописан размер суточных, бухгалтер производит расчёт;
  • работнику выплачивается аванс.

Когда именно это нужно сделать – не указано, но не позднее дня отъезда. Если начальство не выдаст аванс, сотрудник имеет право оказаться от поездки. Это не будет являться нарушением.

Также работнику должен быть выдан аванс на иные расходы:

  • аренду жилья;
  • оплату номера в гостинице, мотеле, хостеле;
  • оплату проезда по населённому пункту от места проживания до места работы;
  • иные траты, которые предварительно согласовываются с начальством.

Когда командированный вернётся на родное место работы, он должен будет отчитаться не только о проделанной работе, но и за потраченные деньги. Отчитываться не нужно только за суточные.

Придя в бухгалтерию, он получит на руки бланк авансового отчёта по форме АО-1. Его нужно будет заполнить построчно, отразив каждую трату, произведённую в поездке. Каждая статья расходов должна быть подтверждена документами, например:

  • проездными – на поезд, самолёт, автобус;
  • чеками, квитанциями за бензин;
  • платёжными документами за гостиницу;
  • договором о найме жилого помещения – договор аренды квартиры, комнаты в квартире, дома или его части;
  • штампами в заграничном паспорте;
  • служебной запиской;
  • иными документами.

Все они должны быть оформлены в соответствии с действующим законодательством, то есть содержать печати, штампы, сведения о продавце, о перевозчике и прочее. Эти документы являются основанием для учёта произведённых расходов в рамках налогообложения прибыли или уплаты единого «упрощённого» налога.

Эти расходы могут снизить налоговую базу. Но если документы будут оформлены неверно, налоговые инспекторы, при осуществлении налоговой проверки, могут их не зачесть. Тогда работодателю насчитают доплату налога, а также выпишут штраф и пени за несвоевременную уплату.

Итоги

Работодатель имеет право отправить своего работника или нескольких сотрудников в служебную поездку. Но это право он должен закрепить в локальном нормативном акте.

Все расходы, которые понесёт работник в служебной поездке, должны быть возмещены работодателем. К ним относятся:

  • расходы на проезд до места работы в другой местности и обратно, домой;
  • расходы на жильё. Должно быть заранее обговорено, где будет жить командированный – в арендованной квартире/комнате, в гостинице, в мотеле или хостеле;
  • представительские расходы. Если командированному предстоит вести переговоры от лица работодателя, заключать контракт, ему предстоят некоторые траты. После согласования с администрацией они должны быть возвращены.

Не стоит забывать о заработной плате! Все дни отсутствия на рабочем месте должны быть оплачены в соответствии со средним заработком. Работник может отказаться уезжать, если работодатель не выдал аванс. Сделать это можно в любое время, но до начала поездки. Отказ не является нарушением.

По возвращению работник должен отчитаться о потраченных средствах. Бухгалтер самостоятельно произведёт расчёт потраченных денег, опираясь на предоставленные документы. Излишек средств должен быть возвращён в кассу предприятия, а недостаток выплачен работнику.

Оплата командировочных может производиться:

  • наличными средствами через кассу предприятия;
  • на банковскую карту сотрудника.

Если работник потратил сверх выданного ранее аванса, то работодатель должен произвести компенсацию. Она должна быть выплачена в тот же день, когда произошло начисление.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D0%B4%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BA%D0%B8/komandirovochnye-rashody/

Размер суточных в 2018 году

Командировочные расходы 2018

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 – 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2018-godu

Центр права
Добавить комментарий