Как производится компенсация на питание?

Содержание
  1. Расходы на питание работников – учет и налогообложение
  2. Варианты организации питания работников
  3. Способы бухучета расходов на питание
  4. Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении
  5. Как отразить в учете расходы на бесплатное питание, предусмотренное трудовым (коллективным) договором – НалогОбзор.Инфо
  6. Организация бесплатного питания
  7. Бухучет
  8. Питание предусмотрено трудовым договором
  9. Выплата компенсации
  10. Оплата обедов сторонней организации
  11. Обслуживание на предприятии общепита
  12. Питание в собственной столовой
  13. Питание не предусмотрено трудовым договором
  14. НДФЛ
  15. Обеспечение полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей и детей до 3 лет
  16. Условия получения данного вида помощи
  17. Необходимые документы и куда обращаться
  18. Основные виды предоставляемых продуктов питания
  19. Регионы
  20. Регионы с реализацией в натуральном виде
  21. Регионы с реализацией в виде денежной компенсации
  22. Заключение
  23. Порядок предоставления пособия на питание беременных, кормящих матерей и детей возрастом до 3-х лет
  24. Кому положено пособие?
  25. Условия и порядок получения выплат беременным и кормящим матерям
  26. Оформление пособия детям от 1 до 3-х лет и старше
  27. Размер выплат и перечень продуктов для беременных кормящих мам и их детей
  28. Необходимые документы
  29. Работодатель оплачивает питание работников: разбираемся с налогами и взносами
  30. НДФЛ
  31. Страховые взносы
  32. Обязательная оплата питания
  33. Учет расходов на питание

Расходы на питание работников – учет и налогообложение

Как производится компенсация на питание?

Варианты организации питания работников

Способы бухучета расходов на питание

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении

Питание работников и НДС

НДФЛ и страховые взносы по питанию

Итоги

Варианты организации питания работников

Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты (спецпитание) работникам, трудящимся в определенных условиях (ст. 222 ТК РФ):

  • во вредных — молоко или иные равнозначные ему продукты;
  • в особо вредных — лечебно-профилактическое питание.

Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:

  • открыв собственную столовую;
  • обеспечив процесс питания силами стороннего контрагента: либо в его столовой, либо путем доставки готовых блюд на территорию работодателя;
  • приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам;
  • выплачивая работнику деньги для компенсации понесенных им расходов на питание.

Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда.

Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя (ст.

129 ТК РФ), закрепив это в одном из следующих внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ):

  • положении об оплате труда;
  • коллективном соглашении;
  • трудовом договоре.

Подробнее о положении по оплате труда читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец-2018 – 2019».

Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, то в отношении него придется учесть такие моменты (ст. 131 ТК РФ):

  • объем этой выплаты не может составить больше 20% от всей начисленной за месяц зарплаты;
  • работник должен написать заявление на предоставление ему зарплаты в такой форме.

Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником.

Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам. Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно.

Например, когда доступ к продуктам организуется в общем доступе без ограничений (расходы на чай-кофе, конфеты-печенье или питание происходит по типу шведского стола).

Способы бухучета расходов на питание

Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания.

Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Дт 29 Кт 02 (10, 25, 60, 69, 70).

Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов (продуктов), полученных от поставщика: Дт 10 (41) Кт 60.

Аналогичной будет проводка по оприходованию расходов, уже осуществленных работником на свое питание (если они являются частью оплаты труда): Дт 10 (41) Кт 70.

Выдача питания независимо от того, к какой категории оно относится (спецпитание либо иное льготное или бесплатное питание), будет осуществляться через счет учета расчетов с персоналом. При этом придется на сумму стоимости полученного питания в отношении каждого работника при начислении зарплаты персонально сделать проводку: Дт 70 Кт 10 (29, 41).

Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Дт 91 Кт 10 (29, 41).

Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм:

  • на счета учета затрат, если эти расходы:
    • обязательны для работодателя по положениям действующего законодательства (спецпитание) и осуществлены в пределах установленных норм;
    • предусмотрены внутренним нормативным документом о системе оплаты труда;
  • на счет учета прочих расходов в части расходов:
    • превышающих нормы выдачи спецпитания;
    • не предусмотренных действующей системой оплаты труда.

Подробнее о спецпитании и его учете читайте в материале «Ст. 222 ТК РФ: вопросы и ответы».

Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Дт 91 Кт 70.

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/rashody_nalog_na_pribyl/rashody_na_pitanie_rabotnikov_uchet_i_nalogooblozhenie/

Как отразить в учете расходы на бесплатное питание, предусмотренное трудовым (коллективным) договором – НалогОбзор.Инфо

Как производится компенсация на питание?

Для сотрудников, бесплатное питание которых не предусмотрено законодательством, организация может организовать его по собственной инициативе.

Организация бесплатного питания

Способы организации бесплатного питания законодательно не установлены. На практике распространены три варианта:

  • выплата денежных компенсаций на питание;
  • доставка готовых обедов в помещение организации (обслуживание сотрудников на предприятии общепита по заранее заключенному договору);
  • предоставление бесплатных обедов в собственной столовой.

Бухучет

Бухучет затрат на бесплатное питание сотрудников зависит от того, предусмотрено такое условие в трудовых (коллективном) договорах или не предусмотрено.

Питание предусмотрено трудовым договором

Порядок отражения в бухучете бесплатного питания, предусмотренного трудовым (коллективным) договором, зависит от того, в каком виде такое питание предоставляется. Так, в договоре можно прописать, что сотрудники получают бесплатное питание в виде:

  • компенсации стоимости питания;
  • оплаты обедов, поставляемых сторонней организацией;
  • предоставления обедов на предприятии общепита;
  • бесплатных обедов в собственной столовой.

Если питание предусмотрено в трудовом (коллективном) договоре, спишите эти затраты на себестоимость как расходы на оплату труда (п. 5 и 8 ПБУ 10/99).

Выплата компенсации

Если организация ежемесячно выплачивает сотрудникам определенные денежные суммы на питание, то порядок и условия выплаты компенсаций нужно прописать в коллективном или трудовых договорах. Размер компенсации, как правило, устанавливается с учетом стоимости обедов в ближайших точках общепита и количества рабочих дней в месяце.

Начисление и выплату денежных компенсаций на питание отразите проводками:

Дебет 20 (23, 44…) Кредит 70

– начислена компенсация стоимости питания, предусмотренная трудовым (коллективным) договором;

Дебет 70 Кредит 50 (51)

– выплачена компенсация стоимости питания.

Оплата обедов сторонней организации

Если организация оплачивает сторонней организации готовые обеды, то обеды могут:

  • доставляться непосредственно в офис;
  • отпускаться в помещении кафе (в заранее согласованное время), с которым организация заключила договор на обслуживание сотрудников.

Расходы, связанные с доставкой готовых обедов в офис, отразите проводками:

Дебет 60 Кредит 51 (50)

– оплачены обеды, предоставляемые сотрудникам;

Дебет 41 (19) Кредит 60

– отражена стоимость обедов при их приобретении;

Дебет 70 Кредит 41

– списана стоимость обедов.

Обслуживание на предприятии общепита

При обслуживании сотрудников на предприятии общепита по заранее заключенному договору сделайте проводки:

Дебет 20 (44, 91-2…) Кредит 60

– отражена стоимость бесплатных обедов, предоставленных сотрудникам;

Дебет 60 Кредит 51

– оплачены обеды.

Внимание: если за готовые обеды организация расплачивается наличными с предприятием общепита (или предпринимателем, оказывающим услуги общепита), соблюдайте установленный лимит расчетов. Он составляет 100 000 руб. по одному договору (п. 6 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Наказание за нарушение лимита – штраф от 40 000 до 50 000 руб. Он налагается только на организацию-покупателя, которая расплатилась наличными. Для руководителя или главного бухгалтера этой организации тоже предусмотрен штраф от 4000 до 5000 руб. Такие меры ответственности установлены в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Обычно нарушения, связанные с превышением лимита расчетов наличными, носят разовый характер (правила расчетов не нарушаются постоянно в течение длительного времени). Такие правонарушения не считаются длящимися (п.

 14 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 марта 2005 г. № 5). Поэтому инспекторы должны обнаружить их в течение двух месяцев после осуществления расчета наличными (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Если они этот срок пропустили, организацию оштрафовать нельзя.

Питание в собственной столовой

Питание сотрудников в собственной столовой организации возможно, если на ее балансе есть структурное подразделение (как правило, столовая), которое готовит бесплатные обеды для сотрудников.

Расходы, связанные с приготовлением пищи, отразите на счете 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»:

Дебет 29 Кредит 10 (41)

– переданы продукты для приготовления бесплатных обедов;

Дебет 29 Кредит 70 (69)

– начислена зарплата сотрудникам столовой (с учетом взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний);

Дебет 29 Кредит 02

– начислена амортизация оборудования столовой.

При бесплатном питании сотрудников столовая не получает доходов (п. 2 ПБУ 9/99). Поэтому при отпуске продукции столовой счет 90 «Продажи» не используйте (Инструкция к плану счетов).

Операции, связанные с предоставлением бесплатного питания сотрудникам в столовой организации, отразите проводками:

Дебет 70 Кредит 29

– отражена безвозмездная передача продукции столовой в счет оплаты труда сотрудников;

Дебет 20 (23, 44…) Кредит 70

– затраты на бесплатное питание отражены в составе расходов на оплату труда.

Питание не предусмотрено трудовым договором

Если трудовыми (коллективным) договорами затраты на бесплатное питание сотрудников не предусмотрены, включите их в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

При начислении денежной компенсации сделайте запись:

Дебет 91-2 Кредит 73

– начислена компенсация стоимости питания.

Расходы, связанные с доставкой готовых обедов в офис, отразите проводками:

Дебет 60 Кредит 51 (50)

– оплачены обеды, предоставляемые сотрудникам;

Дебет 41 Кредит 60

– отражена стоимость обедов при их приобретении;

Дебет 91-2 Кредит 41

– списана стоимость обедов.

При обслуживании сотрудников на предприятии общепита по заранее заключенному договору сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 60

– отражена стоимость обслуживания сотрудников на предприятии общепита.

Стоимость бесплатного питания сотрудников в собственной столовой организации отразите так:

Дебет 91-2 Кредит 29

– отражена безвозмездная передача продукции столовой сотрудникам организации.

Расходы на бесплатное питание сотрудников, не предусмотренные коллективным или трудовыми договорами, не уменьшат налогооблагаемую прибыль (п. 25 ст. 270 НК РФ). Поэтому при общей системе налогообложения в бухучете нужно фиксировать постоянные разницы и отражать постоянные налоговые обязательства (п. 7 ПБУ 18/02). При этом нужно сделать проводку:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– отражено постоянное налоговое обязательство.

Об отражении в бухучете входного НДС по расходам на питание сотрудников см. Как отразить НДС в бухгалтерском и налоговом учете.

НДФЛ

Налогообложение операций, связанных с организацией бесплатного питания сотрудников, зависит от того, ведется ли персональный учет расходов на бесплатное питание каждого сотрудника.

Стоимость питания, которое предоставлено сотрудникам бесплатно, признается их доходом в натуральной форме. Такой вывод следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса РФ.

Если персональный учет расходов на питание ведется (например, с помощью талонов), то с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/doplaty_nadbavki_kompensacii/kak_otrazit_v_uchete_raskhody_na_besplatnoe_pitanie_predusmotrennoe_trudovym_kollektivnym_dogovorom/45-1-0-1179

Обеспечение полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей и детей до 3 лет

Как производится компенсация на питание?

Нажмите, чтобы увидеть таблицы полностью

Нажмите, чтобы вернуться

Ежемесячные детские пособия Пособие на полноценное питаниеОбновление: 14:36 15.03.2016

Беременные, кормящие женщины, а также дети до 3 лет относятся к той категории граждан нашей страны, которые более всех остальных нуждаются в полноценном питании.

Именно по этой причине в большинстве субъектов Российской Федерации таким женщинам и детям оказывают дополнительную помощь, если обеспечить себе и своим детям нормальное питание по тем или иным причинам женщины оказываются не в состоянии.

Для реализации такой поддержки принимаются соответствующие нормативно-правовые акты.

Права беременных женщин, матерей и их детей в сфере охраны здоровья защищаются федеральным и местным законодательством. Ст.

52 Федерального закона «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ устанавливает право беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет на полноценное питание, обеспечиваемое по заключению врачей в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации.

По действующим правилам, обеспечение полноценного питания в натуральной форме (в том числе через специальные пункты питания и организации торговли) или в виде ежемесячных компенсаций устанавливается для различных категорий граждан на следующие периоды:

  • будущим мамам — на весь период вынашивания ребенка, начиная с месяца постановки на учет, но только после того, как срок беременности превысит 12 недель;
  • женщинам, практикующие грудное вскармливание, — в течение первых 6 месяцев жизни малыша;
  • ребенку — в течение первых трех лет своей жизни.

Условия получения данного вида помощи

Чтобы реализовать свое право на получение рассматриваемого вида помощи (в зависимости от регионакак в натуральном виде, так и в виде денежной компенсации), женщина, заинтересованная в ее получении и имеющая на это право, должна:

  • пребывать в состоянии беременности либо быть кормящей мамой ребенка до достижения им возраста 6 месяцев;
  • иметь ребенка в возрасте до трех лет, в пользу которого планируется получать региональную помощь;
  • постоянно проживать на территории того региона, в административные органы которого будет направляться заявление о получении помощи;
  • состоять на учете в медицинских учреждениях по месту жительства в таком регионе;
  • доказать, что она не получает полноценного питания.

Необходимые документы и куда обращаться

В целях получения полноценного питания указанной категории граждан следует обращаться с заявлением в орган (отделение) социальной защиты населения либо по месту жительства (прописки), либо по адресу фактического проживания. При этом необходимо собрать следующий пакет документов:

  • паспорт (копии основной страницы с фотографией и страницы с указанием прописки, при необходимости — заверенные нотариально);
  • заключение врачебной комиссии о необходимости обеспечения полноценным питанием:
    • беременным женщинам, состоящим на медицинском учете в учреждении здравоохранения в связи с беременностью, при сроке беременности не менее 12 недель — медицинское заключение акушера-гинеколога о потребности в полноценном питании, оформляемое в индивидуальной карте беременной по форме №111/у;
    • кормящим матерям в течение шести месяцев с момента родов при условии нахождения ребенка на грудном вскармливании — медицинское заключение участкового педиатра о том, что кормящая женщина нуждается в улучшенном питании;
    • детям в возрасте до трех лет — заключение врача-педиатра, оформляемое в истории развития ребенка по форме №112/у, о том, что ребенок нуждается в улучшенном питании;
  • справки о доходах всех членов семьи за последние три календарных месяца до месяца обращения;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (для кормящих матерей и детей до трех лет);
  • копии медицинских страховых полисов (на маму и малыша);
  • копия сберегательной книжки или номер пластиковой карты (при назначении денежной субсидии).

Помните, что обращаться в уполномоченные органы заявительница может не только лично, но и через своих представителей.

После первичной постановки на учет, то есть после внесения в списки на право получения полноценного питания, необходимо будет ежемесячно (на каждый календарный месяц) оформить соответствующее письменное заявление на имя главы отделения социальной защиты населения.

Основные виды предоставляемых продуктов питания

Выдавая заключение, сотрудник медицинского учреждения должен указать набор продуктов (по нормам, установленным региональными властями), который подлежит выдаче заявителю (заявительнице).

На основании данного документа в будущем будет оформлен рецепт со штампом «бесплатно» для получения дополнительного питания в натуральной форме или в виде денежной компенсации (денежного пособия).

Данный рецепт оформляется на 1 календарный месяц (начиная с месяца, который следует за месяцем получения врачебного заключения).

Для отдельных категорий граждан региональными нормативными актами могут предусматриваться различные наборы продуктов. Примерный их состав может быть следующим:

  • для беременных и для тех, кто кормит грудью: витаминизированные, молочные и кисломолочные продукты, творог, витаминно-минеральные комплексы;
  • для малышей первых 6 месяцев жизни: сухие и жидкие молочные смеси в качестве заменителей грудного молока;
  • для детей от полугода до 3 лет: заменители грудного молока для малышей более старшего возраста, кисломолочные продукты, творог, овощное пюре, фруктовое пюре, соки;
  • для малышей с отдельными патологиями могут быть назначены специализированные наборы.

В некоторых регионах местные власти принимают решение о том, чтобы субсидировать получение нуждающимся хорошего питания, выплачивая определенную сумму денежной компенсации на данные цели.

Регионы

Регионы, в которых действует данный вид помощи, реализуют ее по-разному: одни в натуральном виде (продуктами питания), другие — в виде денежной компенсации.

Регионы с реализацией в натуральном виде

В виде выдаваемых наборов для полноценного питания рассматриваемая мера социальной защиты и охраны здоровья населения реализуется, например, в следующих регионах:

Регионы с реализацией в виде денежной компенсации

В виде денежной компенсации полноценным питанием женщин и детей обеспечивают, к примеру, в таких регионах, как:

Заключение

Таким образом, беременные и кормящие женщины, а также малыши до 3 лет могут получать дополнительные наборы продуктов питания либо денежную компенсацию на их приобретение от региональных властей, если на то есть подтвержденные медицинским заключением показания. Обращаться следует в отделения социальной защиты населения по месту прописки либо по месту фактического проживания.

Источник: http://posobie-expert.ru/ezhemesyanye-posobiya/pitanie/

Порядок предоставления пособия на питание беременных, кормящих матерей и детей возрастом до 3-х лет

Как производится компенсация на питание?

Вопросы социального обеспечения граждан решаются совместно федеральным центром и регионами. Право беременных мам и несовершеннолетних маленьких детей на полноценное питание обозначено в ст.

52 ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан РФ». Материальная поддержка может предоставляться в денежной или натуральной форме.

Размер выплат и перечень продуктов питания определяется на региональном уровне.

Кому положено пособие?

Право на получение денежных выплат или продуктов есть:

  • У беременных женщин, и матерей, у которых ребенок находится на грудном вскармливании возрастом до 1 года.
  • У детей возрастом до 1 года. Они вправе получать выплаты или продукты на собственное полноценное питание. Помощь оформляется по заявлению матерей (законных представителей) малыша.
  • У детей возрастом до 3 лет – если они нуждаются в усиленном питании, которое ему не обеспечивает семья (родители).
  • У детей старше 3 лет – при наличии врожденных патологий и инвалидности.

Регионы вправе самостоятельно утверждать социальные программы, направленные на поддержку кормящих мам и их детей. В большинстве субъектов РФ право получать выплаты на питание есть только у малоимущих и малообеспеченных семей. В Пензенской области право предоставлено всем кормящим матерям и детям, независимо от уровня обеспеченности семьи.

Условия и порядок получения выплат беременным и кормящим матерям

Женщина должна быть на учете у акушера-гинеколога по месту своей регистрации или временного пребывания. Срок беременности не должен быть меньше 12 недель.

Для признания беременной женщины нуждающейся в усиленном питании должна быть собрана врачебная комиссия, которая обследует будущую маму и принимает медицинское заключение по форме № 111/у.

В нем содержатся показания к начислению пособия или получения поддержки в натуральной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=WpjLKJQrfmY

Может быть обозначен конкретный перечень продуктов, которые необходимы для поддержки здоровья беременной. При положительном решении врачебной комиссии женщина получает право на бесплатный рецепт или получение выплаты в денежной форме.

Обычно для этого органы соцзащиты должны признать семью малоимущей. Подсчитывается доход всех членов семьи, которыми может быть не только муж беременной и кормящей матери, но и другие родные, близкие люди. Основной критерий – чтобы семья, независимо от количества человек и их родственных связей, вела совместное хозяйство и имела общий бюджет.

Выплата и начисление пособие беременной маме проводится по решению специалиста органа соцзащиты.

Женщина получает ежемесячную сумму либо бесплатный рецепт на получение продуктов питание в определенных магазинах (пунктах выдачи). Рецепт действителен на срок не более 1 месяца.

Женщина должна приходить за ним ежемесячно – вплоть до родов и достижения ребенком возраста 1 месяца.

Начисление выплат или выдача продуктов может продолжиться до достижения ребенком возраста 1 года – если мама кормит малыша грудным молоком. Для этого понадобится повторно подтверждать статус малоимущей семьи и получить заключение от участкового педиатра. Женщина с ребенком должна постоянно наблюдаться у врача.

Оформление пособия детям от 1 до 3-х лет и старше

Для получения продуктов и пособия для ребенка возрастом до 1 года необходимо получить заключение участкового детского врача, а также подтвердить отсутствие у мамы возможности кормить малыша грудным молоком. Заключение оформляется в письменной форме.

Право на получение пособия или продуктов на ребенка возрастом до 1 года есть также у отца, воспитывающего малыша в одиночку и не имеющего постоянного дохода. Аналогичное право есть у опекунов ребенка.

Заявителям нужно подтвердить наличие дохода ниже прожиточного минимума, установленного на ребенка и представить документы в УСЗН по месту своей прописки.

Если нужно оформить социальную выплату на питание или рецепты на получение бесплатных продуктов на ребенка 1-3 лет, маме необходимо получить заключение от педиатра по форме 112/у. Оно подтверждает необходимость в дополнительном питании несовершеннолетнего. Выплаты перечисляются на банковский счет (карту) мамы, либо она забирает продукты по бесплатному рецепту.

Размер выплат и перечень продуктов для беременных кормящих мам и их детей

Сумма выплат определяется региональными нормативными документами. Средняя сумма составляет 580 руб. ежемесячно – для беременной и кормящей матери. Размер пособия на питание ребенка составляет в среднем 950 руб. каждый месяц.

В перечень продуктовой корзины для дополнительного питания мам и малышей входит:

  • Для беременных и кормящих женщин – молоко, сметана, кефир, творог, сок, витамины в порошковой и таблеточной форме.
  • Для детей до 1 года – сухие или жидкие смеси, каши, спецпитание без лактозы, прикормки.
  • Для детей до 3-х лет – смеси, каши, фруктовые, овощные пюре, молочные продукты, витамины.
  • Для детей-инвалидов старше 3-х лет – специальные продуктовые наборы.

Региональные министерства здравоохранения вправе устанавливать свой перечень продуктовой корзины, дополнительно необходимый для мам и их малышей.

Необходимые документы

Для оформления выплаты или рецепта на продукты питания в органы соцзащиты по месту прописки нужно представить:

  1. заявление установленной формы;
  2. паспорт заявителя;
  3. свидетельство о рождении несовершеннолетнего;
  4. заключение по ф. № 111/у, которое подтверждает о нуждаемости беременной матери в дополнительном усиленном питании;
  5. заключение от участкового врача – о нуждаемости кормящей матери в дополнительном питании;
  6. заключение педиатра – о нуждаемости ребенка возрастом до 1 года в искусственном вскармливании;
  7. заключение по ф. № 112/у, подтверждающее нуждаемость ребенка возрастом 1-3 года в дополнительном хорошем питании;
  8. справка об инвалидности ребенка – для выдачи спецпитания на ребенка старше трех лет;
  9. справку; о доходах всех членов семьи либо документ, который подтверждает малоимущее положение семьи;
  10. сведения о банковском счете получателя, которому полагается пособие на питание;
  11. свидетельство о браке, справки из службы занятости – если малоимущие граждане-получатели официально признаны безработными.

Так выглядит верхняя часть бланка заявления. Скачать его целиком можно по ссылке ниже.

Заявление вместе с предоставленными документами рассматривается в течение 10 дней с момента принятия. Специалисты проверяют финансовое состояние семьи, интересуются доходами матери, отца ребенка.

Если отец не работает по неуважительной причине и не состоит на учете в центре занятости, то это может быть расценено как злоупотребление и иждивенчество. Отказ в назначении пособия на питание матери и малыша должен быть обоснованным.

Его можно обжаловать в административном и судебном порядке.

Источник: https://matkapital.org/ezhemesyachnye-posobiya/polnocennoe-pitanie.html

Работодатель оплачивает питание работников: разбираемся с налогами и взносами

Как производится компенсация на питание?

Работодатель оплачивает питание работников: разбираемся с налогами и взносами Денис Покшан, 7 августа 2014 7 августа 2014

Многие работодатели тем или иным образом компенсируют своим работникам затраты на питание (например, выплачивают денежные компенсации или выдают талоны на обеды). Давайте разберемся, как разные варианты оплаты питания влияют на начисление НДФЛ и страховых взносов, а также обобщим варианты учета расходов на питание при различных режимах налогообложения.

Способы оплаты питания могут различаться. Чаще всего работодатель выбирает для себя наиболее приемлемый вариант из перечисленных ниже: – выплачивает денежную компенсацию (дотацию) на питание; – организует доставку питания в офис (по договору с поставщиком); – выдает бесплатные обеды в собственной столовой;

– оплачивает услуги кафе или столовых, находящихся на территории бизнес-центров.

Обычно работодатель участвует оплате питания по собственной инициативе, закрепив соответствующее условие в трудовых договорах или коллективном договоре. Однако иногда работодатель обязан оплатить питание в силу требований законодательства.

НДФЛ

При определении налоговой базы по НДФЛ должны учитываться все доходы работников, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Если работникам выплачивается денежная дотация на питание, такая выплата является объектом налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ). При иных способах оплаты стоимость бесплатного питания является доходом в натуральной форме, который также облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 28.06.13 № 03-04-06/24677).

Однако чтобы исчислить НДФЛ, необходимо установить размер дохода каждого работника. Только в этом случае на сумму дотации начисляется налог (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.06.99 № 42).

То есть для начисления НДФЛ определяющее значение имеет персонифицированный учет дохода каждого сотрудника.

Если такой учет организован (например, когда талоны на питание выдаются работникам персонально), то на стоимость питания нужно начислить НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=Ty-vh2L5Fdc

Если же организовать персонифицированный учет невозможно (например, при приобретении питьевой воды, чая или кофе), то облагаемого НДФЛ дохода не возникает (письмо Минфина России от 30.01.13 № 03-04-06/6-29).

Особняком стоит ситуация, когда  питание организовано по принципу шведского стола.

Минфин высказывал мнение, что в таком случае доход работников можно определить расчетным путем: исходя из общей стоимости питания работников и сведений из табеля учета рабочего времени (письмо Минфина России от 18.04.

12 № 03-04-06/6-117). Однако судьи с таким подходом не согласны (постановление ФАС Дальневосточного округа от 15.06.09 № Ф03-2484/2009).

Обратите внимание
Минфин настаивает на том, что работодатель должен принимать все возможные меры по оценке и учету полученного сотрудниками дохода (письмо Минфина России от 06.03.13 № 03-04-06/6715).

Страховые взносы

Когда работодатель выплачивает сотрудникам денежные компенсации (дотации) на питание, то на них нужно начислить пенсионные, медицинские и взносы на травматизм (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.10 № 1239-19).

При других вариантах оплаты определяющее значение для начисления взносов имеет возможность определить доход каждого работника. Если точная сумма дохода известна, то на стоимость питания нужно начислить взносы. Причем, в базу для начисления следует включить стоимость предоставленного питания с учетом НДС (ч. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ, п. 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Если же сумму дохода определить нельзя (допустим, при варианте «шведский стол»), то на стоимость питания страховые взносы не начисляются.

Суть в том, что взносами облагается только адресные выплаты в пользу конкретных работников (письмо Минтруда России от 24.05.13 № 14-1-1061).

Эта позиция подтверждена и решением Высшего арбитражного суда, который заявил: если определить экономическую выгоду каждого работника невозможно, то страховые взносы не начисляются (определение ВАС РФ от 09.09.13 № 11907/13).

Обязательная оплата питания

Если работодатель участвует в оплате в силу требований законодательства, то стоимость питания можно рассматривать как компенсацию, связанную с исполнением трудовых обязанностей.

Например, работодатель должен обеспечивать продуктами и питанием работников, которые заняты на работах с вредными и особо вредными условиями труда (ст. 222 ТК РФ). Если компенсация осуществляется в пределах установленных норм, то на нее не начисляются:
– НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
– страховые взносы (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Отметим, что вредные условия труда на рабочих местах должны быть подтверждены результатами специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест) (см. письмо Минфина России от 31.03.14 № 03-03-РЗ/13985). О том, когда нужно провести специальную оценку, читайте в статье «Спецоценка условий труда: выбираем «оценщика» и подаем декларацию соответствия».

Ситуация. В 2013 года компания провела аттестацию рабочих мест, которая подтвердила наличие вредных условий на рабочих местах. В 2014 год специальная оценка условий труда не проводилась, но компания продолжает выдавать работникам бесплатное питание.

Решение. Стоимость бесплатного питания можно не облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, поскольку ранее проведенной аттестацией подтверждено наличие вредных условий труда. В этом случае выдача бесплатного питания обязательна в силу требований законодательства.

Прекратить бесплатную выдачу питания можно при одновременном соблюдении двух условий (п. 13 «Норм и условий», утв. приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.

09 № 45н): – специальная оценка подтвердила безопасные (допустимые) условия труда; – профсоюз организации (иной представительный орган) не возражает против отмены бесплатного питания.

Если же проведенная в будущем специальная оценка вредность не подтвердит, но выдача питания продолжится, то НДФЛ и взносы уже потребуется начислять (поскольку как компенсация такая выдача уже рассматриваться не сможет).

Учет расходов на питание

В каких случаях можно, а когда нельзя учесть расходы на питание? Нужно ли начислять на дотации НДС? Ответы на эти вопросы обобщим в таблице.

Таблица. Учет расходов на питание.

Система налогообложения / налог

Порядок учета

Обоснование

Общая система / налог на прибыль

Стоимость питания включается в состав расходов на оплату труда, если:

– затраты на питание предусмотрены трудовыми (коллективным) договорами;

– можно определить сумму дохода каждого работника.

П. 25 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 11.02.14 № 03-04-05/5487.

Общая система / НДС

Стоимость бесплатного питания конкретным работникам включается в налоговую базу по НДС, поскольку передача питания считается операцией по безвозмездной передаче товаров. При этом сумма входного НДС, предъявленная продавцами питания, подлежит вычету в общеустановленном порядке.

П. 1 ст. 146, ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 11.02.14 № 03-04-05/5487.

При выплате денежных компенсаций на питание, начислять НДС не следует, поскольку реализации товаров (передачи права собственности) не происходит. То есть, не возникает объекта обложения НДС.

П. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина России от 02.09.10 № 03-07-11/376.

УСН

При объекте  налогообложения «доходы минус расходы» затраты на бесплатное питание работников включаются в состав расходов на оплату труда, если:

– затраты предусмотрены трудовыми (коллективным) договорами;

– можно определить сумму дохода каждого работника.

П. 2 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 04.03.08 № 03-03-06/1/133.

При объекте  налогообложения «доходы» расходы на питание на формирование налоговой базы не влияют.

П. 1 ст. 346.18 НК РФ.

ЕНВД

Единый налог рассчитывается исходя из вмененного дохода. Стоимость бесплатного питания сотрудников на расчет налога не влияет.

П. 1 ст. 346.29 НК РФ.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2014/8/8886

Центр права
Добавить комментарий