Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?

Содержание
  1. Как рассчитать резерв отпусков – Предприятие Инфо
  2. Формула расчета отпускных в 2018
  3. Формула расчета отпускного периода после отпуска по уходу за ребенком
  4. Формула расчета отпускных по беременности и родам
  5. Формула для расчета компенсации за задержку отпускных
  6. Расчет отпускных дней при увольнении
  7. Пример расчета резерва отпусков
  8. Образец формулы расчета отпускных
  9. Резерв отпусков: формирование и учет в 2018 году
  10. Особенности, о которых нужно знать
  11. Как формируется резерв отпусков
  12. Средний дневной доход
  13. Групповой доход
  14. Прошлогодний итог
  15. Резерв на оплату отпусков: проводки
  16. Как рассчитать резерв отпусков на год
  17. Как рассчитать резерв отпусков на 2019 год
  18. Нормативный метод расчета резерва на оплату отпусков
  19. Формирование резерва для оплаты трудовых отпусков по фактическому остатку обязательств
  20. Формула расчета отпускных — расчет резерва отпусков
  21. Сколько дней неиспользованного отпуска брать при инвентраризации резерва отпусков
  22. Инвентаризация отпускного резерва на конец года
  23. Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец)
  24. Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?
  25. Резерв на оплату отпусков: итоги инвентаризации
  26. Как создать резерв на оплату отпуска. формирование резерва на оплату отпуска
  27. Самое важное о резерве отпусков, в том числе порядок расчета с примером
  28. Что такое резерв отпусков?
  29. Как его формировать и какие юридические лица должны это делать?
  30. Проводки для формирования резерва отпусков
  31. Сроки создания оценочного обязательства по оплате отпусков
  32. Порядок расчета резерва отпусков
  33. Расчет резерва отпусков на основании средней дневной з/п одного работника
  34. Расчет резерва отпусков на основании средней дневной з/п нескольких работников
  35. Расчет резерва отпусков на основании прошлогоднего итога
  36. Учет резерва отпусков для налоговиков
  37. Итоги
  38. Резерв по отпускам в бухгалтерском учете
  39. Резерв отпусков: как формируется
  40. Резерв отпусков: формирование и учет в 2017 году – способы расчета
  41. Как корректировать резерв отпусков на 2017 год

Как рассчитать резерв отпусков – Предприятие Инфо

Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?

28.01.2019

Как подсчитать отпускные, как произвести расчет резерва отпусков, как рассчитать отпускной период после отпуска по уходу за ребенком – проблемы зачастую возникают у рабочего класса (особенно при работе в условиях Крайнего Севера).

Кому-то нужно предварительно подсчитать финансы на отдых, кто-то хочет проконтролировать бухгалтерию собственного работодателя, предполагая оплошность в начислениях (как при расчете больничных выплат, и попыток выяснить, не было ли ложных обвинений в нарушении режима: детали этого вопроса — здесь).

Формула расчета отпускных в 2018

Отпуск допускается абсолютно всем сотрудникам, которые уходят в отгул (включая муниципальных служащих и несовершеннолетних, работающих по специальным трудовым договорам). Изменения в законодательстве случились в 2017, когда стало значительно больше официальных торжественных дней. Собственно от их численности зависит период отгула.

Закон, проверяющий подсчет отпусков (в том числе и оплачиваемых учебных), No 932, подтвержденный Правительством Российской Федерации.

В новом режиме расплаты не изменяется формула, однако:

  1. Если будет другим среднее число суток, проработанных работником в месяце. В 2018 он был 29,4.
  2. Предусматривается средняя заработная плата сотрудника.
  3. Зарплата за одни сутки, безусловно также оказывает большое влияние на общие заработанные средства.
  4. Сколько в общем, отработанных часов в фирме, тоже оказывает большое влияние на выплату. К примеру, согласно новому законодательству, сотрудник сумеет уйти в отгул, проработав пол года. В этом случае необходимо рассчитывать не на 12 месяцев, а на 6.

Рассчитывают отгульное время (в том числе и для военных) в подобных вариантах:

  1. Если вы проработали пол года.
  2. Когда вы проработали 11 месяцев и после встали на больничный.
  3. Если вы приняли решение уйти с поста.
  4. Когда вы ушли на больничный и по нехорошему самочувствию, вам необходимо продолжить лечение.

При абсолютно всех моментах, упомянутых ранее, в формуле будет просчитываться проработанное время на работе и общий доход. Эта же информация должна вноситься в приказ об утверждении графика отпусков на 2018 год. Образец данного документа можно найти здесь.

При расчете отпускных на период отдыха, станут принимать во внимание данные о:

  • Начисленных прибавках;
  • Положенных премиальных;
  • Доплате, насчитанные по установленным тарифам;
  • Числе окладов, ставок, которые имеются у работника;
  • Прибавке, что рассчитывают за группу, квалификацию сотрудника;
  • Надбавках за выслугу лет;
  • Прибавке за непростые условия работы.

Все надбавки, которые нужно уплатить рабочему, должны пройти одобрение начальника, руководителя фирмы. Как правило, главбух подает расчет, в котором показываются различные доплаты и выделяемую денежную сумму во время отпуска. Каковую надбавку принять — решает наниматель.

На сумму отпускных не влияют:

  • командировки;
  • больничные;
  • медпомощь;
  • питание на предприятии;
  • автотранспортные затраты.

Дополнительно стоит прочитать материал, рассказывающий о том, включаются ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных.

Формула расчета отпускного периода после отпуска по уходу за ребенком

Если сотруднику нужно просчитать отгул, после возвращения из отпуска по уходу за несовершеннолетним, то нужно знать, что отгул при беременности и последующего за ним отпуска может превысить 12 месяцев и если за данное время сотрудник не обладал иной зарплатой, расчётный период для просчета отгульных равен 12 месяцам и начинается с месяца выхода в отгул сотрудника (последние 12 рабочих месяцев, которые она проработала до момента ухода в отгул).

Кстати про точный размер аванса по трудовому кодексу в 2018 году написано в следующем материале.

Формула расчета отпускных по беременности и родам

Срок больничного листа для беременной:

  • 140 дней на один плод, при беременности без особых осложнений;
  • 157 дней для одного плода, при беременности с осложнениями;
  • 195 дня, при многодетной беременности.

Формула: сумма начисленной заработной платы за 2 года делится на количество отработанных календарных дней за 2 года и умножается на количество дней декретного отпуска.

Формула для расчета компенсации за задержку отпускных

При несоблюдении нанимателем сроков выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при уходе с работы либо иных выплат, причитающихся рабочему, наниматель должен уплатить их с уплатой процентов по формуле: отгульные * дни просрочки / 300 * сумма рефинансирования / 100.

Расчет отпускных дней при увольнении

Начальные условия: сотрудник проработал 7 месяцев и 7 суток в августе (в месяце 30 дней). За расчётный период берем общую прибыль сотрудника — 310 000 руб.

Размеры дневного заработка = 310 000/(29,4*7)+(29,4/30*7) = 310 000/181 = 1 757 руб.

Сумма отгульных = 1 757*7*2,33 = 1 657*14 = 23 198 руб.

Пример расчета резерва отпусков

Совокупная сумма уплаченной зарплаты — 12 100 000 руб. Сколько на предприятии работников — 110 человек. Среднее число суток в месяце — 29,3.

Взносы во внебюджетный фонд (при травматизмах) — 33,2%.

Рассчитать резерв: средняя зарплата 1 работника = 12 100 000 / 29,3 / 12 / 110 = 345,86 руб.

Страховые вклады = 345,86× 33,2% = 99,48 руб.

Резерв = (99,48 + 345,86) × 200 = 88 469,74 руб.

Образец формулы расчета отпускных

Формула для просчета отпускных:
О = СДЗ × количество дней отгула.

Где: О — это отгульные, а СДЗ — это заработок за 1 день.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник:

Резерв отпусков: формирование и учет в 2018 году

Предоставление денежных компенсаций за дни отдыха, отпускных и взносов в фонды происходит за счет резерва отпусков. Формирование и учет в 2018 году этой «копилки» – одна из главных забот бухгалтера. Как часто его создавать, кто обязан выполнять эту процедуру – ответы эти и подобные вопросы рассмотрены в настоящей консультации.

Особенности, о которых нужно знать

Создание резерва – это финансовая процедура, которую выполняют при утверждении дней отдыха для сотрудников. По мнению экспертов, она является оценочным обязательством. Ее проводят с целью официально подтвердить факт наличия обязанностей организации перед своим персоналом по состоянию на отчетный период.

Создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков должны абсолютно все организации, за исключением субъектов малого предпринимательства – кому разрешено сильно не обременять себя бухучетом.
Такие правила прописаны в ПБУ 8/2010 и Законе о бухучете. Также см. «Бухгалтерский учет на УСН».

Законодательство РФ допускает следующую периодичность (см. таблицу).

Когда Издержки
Последний день каждого месяца Затруднительный способ, но наиболее точный
Последний день каждого квартала Многие организации выбирают такой вариант, так как считают его наиболее удачным
Последний день текущего года Применение возможно предприятиями, которые делают только годовую отчетность

Дату выполнения расчетов определяет сама организация и устанавливает в своей учетной политике.

Как формируется резерв отпусков

Конкретного алгоритма расчетов законодательством не предусмотрено. Предприятие должно самостоятельно его прописать и закрепить во внутренних документах. В первую очередь, необходимо всех сотрудников разделить на отдельные категории по счетам учета оплаты их труда. Например:

  • «основное производство» – лица, выполняющие основные работы на предприятии (начисление происходит по Дт 20).
  • «расходы на продажу» – служащие, деятельность которых связана со сбытом товаров (зарплату им начисляют по Дт 44).

После выполнения этого действия можно перейти к решению вопроса о том, [как рассчитать резерв отпусков]. Есть несколько вариантов определения искомой величины.

Средний дневной доход

Первый – на основании среднего дневного заработка сотрудника. В этом случае бухгалтер должен предпринять такие действия:

    1. рассчитать количество неиспользованных дней отпуска, предусмотренных по закону;
    2. определить размер средней зарплаты для каждой категории работников, применяя общие правила;
    3. найти сумму отпускных, которые необходимо выплатить сотруднику, используя такую формулу:

ОТПУСКНЫЕ = Д отп. х ЗП ср.д. х (1 + N)Дотп. – количество неиспользованных дней отпуска;ЗПср.д. – средняя дневная зарплата;

N – взносы во внебюджетные фонды, делёные на 100 (в %).

  1. суммировать полученные результаты по каждому работнику.

ПРИМЕР ООО «Глобус» собирается создать резерв на оплату труда Скворцову, делая расчет на основании его среднедневной зарплаты. Согласно сведениям бухгалтерской программы, количество невостребованных дней отдыха составило 12, средняя зарплата в день – 768 руб. Определить резервную сумму.

РЕШЕНИЕ

Для расчета искомой величины воспользуемся представленной выше формулой:

Отпускные Скворцова: 12 х 768 х (1 +0,3) = 11 980,8 руб.

ООО «Глобус» должно начислить сумму в 11 980 руб. за Скворцова. Найденная величина является резервом на отплату отпусков ему.

Групповой доход

Второй подход – на основании средней зарплаты для группы служащих. Как и в предыдущем варианте, определяют количество невостребованных дней отдыха, на которое имеют право подчиненные по состоянию на определенную дату. Размер средней зарплаты рассчитывают так:

ЗП ср.д.г. = ЗП гр.с. : Д тек. : ЧЗПгр.с. – средняя оплата труда, начисленная всем работникам за рассматриваемый промежуток времени;Дтек. – количество дней в рассматриваемом периоде;

Ч – численность служащих.

Тогда для каждой категории работников резерв отпусков будет рассчитан так:

Р отп. = (ЗП ср.д.г. + ЗП гр.с. х N) х Д отп.Сумма результатов по каждой группе – это общий размер резервов на оплату отпусков.

ПРИМЕР
ООО «Кристалл» создает резерв на оплату 28 дней отдыха, предоставляемых ежегодно. Исходные данные – ниже в таблице. Нужно определить резерв на оплату отпусков в 2018 году к начислению рассматриваемой компанией.

Категория служащих Средняя дневная зарплата, руб. Средняя зарплата труда, начисленная всем сотрудникам
Занятые основной производственной деятельностью 827 24 800
Занимающиеся сбытом производимых товаров 1128 35 400

Решение
А) Выполним расчеты для первой группы сотрудников по представленной выше формуле:

Р отп. = ( 827 + 24 800 х 30% ) х 28 дней= 231 476 руб.Данную сумму необходимо отчислить в резерв за сотрудников, учитываемых по счету 20 «Основное производство».

Б) Резерв на оплату отпусков в 2018-м для второй группы служащих составит:

Р отп. = ( 1128 + 35 400 х 30% ) х 28 дней= 328 944 руб.Эти денежные средства направляют за персонал, учет отпускных которых идет по счету 44 «Расходы на продажу».

В) Общее количество резервируемых денежных средств составит:

231 476 + 328 944 = 560 420 руб.В итоге, компания ООО «Кристалл» обязана удержать 560 420 рублей для оплаты отпускных пособий и других подобных денежных компенсаций персоналу обеих групп.

Прошлогодний итог

Третий подход – на основании нормы отчислений, устанавливаемой по итогам предыдущего периода. Она является частью затрат на отпуск и оплату труда по каждой категории сотрудников. Выполняемые действия:

А) Расчет денежных средств, подлежащих отчислению в резервный фонд на оплату дней отдыха (по состоянию за прошлый год). Используют формулу:
Р1 – расходы, рассчитанные на оплату отпускных пособий и компенсаций за неиспользованные дни отдыха;

Р2 – сумма затрат на оплату труда.

Заметьте: величины определяют для группы сотрудников без учета отчислений во внебюджетные фонды. На протяжении отчетного периода норматив остается постоянным, даже если перерасчеты выполнялись часто.

Б) Формула для начисления резерва на оплату отпусков в 2018 г. по группе сотрудников такова:

Отчисления = ( ЗП тек.п. + СВ ) х НОРМАТИВЗП тек.п. – оплата труда, выдаваемая работникам;
СВ – страховые взносы, начисляемые на сотрудников в текущем периоде.

Расчеты необходимо вести по всем группам, а полученные результаты – суммировать. При этом каждая проделанная операция должна быть правильно отражена в бухгалтерском учете.

Резерв на оплату отпусков: проводки

Согласно ПБУ 8/2010, обязательства организации по выплате отпускных формируют на счетах, которые отражают и заработную плату. Начисление проводят по Кт 96. Дебет счета может быть таким:

  • 20 – начисления сотрудникам, задействованным в основной производственной деятельности;
  • 25 – общие производственные затраты;
  • 26 – расходы, имеющие хозяйственного, управленческого толка;
  • 44 – затраты, связанные со сбытом товаров;
  • 08 – вложение средств во внеоборотные активы и др.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/dokumentatsiya/kak-rasschitat-rezerv-otpuskov.html

Как рассчитать резерв отпусков на год

Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?

Каждый субъект хозяйствования, кроме ведущих учет по упрощенной системе, обязан создавать резервы по оценочным обязательствам. Одним из них является резервирование сумм, необходимых для бесперебойной оплаты трудовых отпусков наемного персонала. Законодательство предполагает несколько вариантов методики расчета резерва по отпускам.

Как рассчитать резерв отпусков на 2019 год

Прежде чем приступать к резервированию определенных сумм на отпускные выплаты, необходимо определиться с периодичностью расчета и его методикой. Нюансы выбранной схемы для создания резерва фиксируют в учетной политике компании.

В зависимости от потребностей фирмы, расчет резерва на оплату отпусков производят на последний день:

При формировании резерва для этих выплат работникам учитывают не только их возможный размер, но и все виды обязательных отчислений.

В дополнение к оценке фактической оплаты за отпуск или компенсации дней трудового отдыха при увольнении, резерв увеличивают на сумму страховых взносов.

Основным документом, регулирующим оценочные обязательства, является одно из положений по бухучету — ПБУ 8/2010. В нем предполагается, что, основываясь на требованиях законодательства либо исходя из прошлого опыта хозяйственной деятельности, компании могут формировать резервы средств на оплату различных обязательств.

Для формирования резерва существует два варианта расчетов. Первый предлагает НК РФ (ст. 324.1) — его называют нормативным. Второй вариант разработан Минфином и предполагает более точный расчет по среднедневной оплате труда на конкретную дату (письмо ведомства № 02-07-07/28998).

Нормативный метод расчета резерва на оплату отпусков

Его суть состоит в том, что компания определяется с размером отпускных выплат на год, а затем рассчитывает процент отчислений в резерв от ежемесячного ФОТ (норматив), а также предельные лимиты резервирования средств.

Например, фирма резервирует средства для оплаты отпусков и обязательных отчислений с них по аналогии с расходами прошлого года. При этом нужно рассчитать, сколько процентов от ежемесячного ФОТ необходимо резервировать, а также установить максимальную сумму отчислений в резерв.

По окончании года состояние резерва инвентаризируют и оставшиеся в нем средства включаются в налоговую базу отчетного периода. Если денег оказалось недостаточно, то разница между зарезервированными суммами и фактическими затратами включается в расходы на оплату труда и уменьшает базу налогообложения.

Кроме того, для уточнения суммы резерва используется методика, разработанная Минфином.

Формирование резерва для оплаты трудовых отпусков по фактическому остатку обязательств

Этот метод предполагает выбор учетного периода (от 1 месяца до года), а также удобного варианта расчета по среднедневному заработку. В зависимости от потребностей компании можно выбрать ведение резерва по:

  • каждому работнику;
  • группе (подразделению);
  • в целом по предприятию.

Сочетание в расчетах ежегодного отчетного периода со среднедневным заработком в целом по организации является наиболее простым, но в то же время и наиболее приблизительным методом формирования резерва.

Формула для расчета необходимых средств выглядит следующим образом:

  1. Резерв = ∑ К*ЗПср*(1+ОТЧ) — при расчете в разрезе отдельных работников или подразделений, либо
  2. Резерв = К*ЗПср*(1+ОТЧ) — если расчет ведут в целом по штату компании, где

К — остаток неиспользованных дней трудового отпуска;

ЗПср — среднедневной заработок;

ОТЧ — общая величина страховых отчислений.

Пример того, как можно рассчитать резерв на отпуска на год:

В целом по штату компании среднедневная зарплата составила 3 500 рублей (по состоянию на дату расчета), а неотгулянных дней отпуска осталось 160. Компания использует стандартные размеры страховых отчислений, которые в сумме дают 30 % от ФОТ.

Резерв = 3500*160*(1+0,3) = 728 000 рублей.

При расчете по структурным подразделениям:

Среднедневной заработок равен:

  • административный персонал 4 500 рублей;
  • работники основного производства 3 000 рублей;
  • работники занятых вспомогательными работами 2 500 рублей.

Количество оставшихся дней отпуска составляет соответственно 60, 50, 50.

Резерв = 4500*60*1,3+3000*50*1,3+2500*50*1,3 = 708 500 рублей.

Аналогичная формула применяется при расчете резерва в разрезе каждого сотрудника фирмы.

Формирование оценочного обязательства по оплате трудовых отпусков необходимо.

Для его учета и расчета размеров применяют различные методики — от переноса по аналогии фактического расхода за предыдущий период до вычисления точной суммы выплат каждому работнику компании.

Конкретный метод исчисления резерва отпусков указывается в учетной политике компании. (35 голос., 4,10 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/kak-rasschitat-rezerv-otpuskov.html

Формула расчета отпускных — расчет резерва отпусков

Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?

Как подсчитать отпускные, как произвести расчет резерва отпусков, как рассчитать отпускной период после отпуска по уходу за ребенком – проблемы зачастую возникают у рабочего класса (особенно при работе в условиях Крайнего Севера).

Кому-то нужно предварительно подсчитать финансы на отдых, кто-то хочет проконтролировать бухгалтерию собственного работодателя, предполагая оплошность в начислениях (как при расчете больничных выплат, и попыток выяснить, не было ли ложных обвинений в нарушении режима: детали этого вопроса — здесь).

Сколько дней неиспользованного отпуска брать при инвентраризации резерва отпусков

Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?

Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Проверка оценочного обязательства по отпускным в конце года В конце отчетного года организация обязана проверить обоснованность и величину оценочного обязательства. Об этом говорится в пункте 23 ПБУ 8/2010.

Суть проверки — определение величины оценочного обязательства на отчетную дату, для того чтобы учредители компании могли узнать из бухгалтерской отчетности размер обязательств компании перед работниками по оплате отпусков и перед внебюджетными фондами по страховым взносам с этой суммы.

Как определить величину оценочного обязательства на конец года Порядок расчета и проверки величины оценочного обязательства на оплату отпусков нормативно не закреплен. Каждая организация должна разработать и закрепить его в своей учетной политике.

Рассмотрим два варианта определения суммы обязательства.

Внимание

ПБУ 8/2010); ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» — 530 000 руб. [530 000 руб. – (640 000 руб. – 640 000 руб.

)] — начислено оценочное обязательство, при расчете которого учтено сальдо начальное по кредиту счета 96 субсчета «Оценочное обязательство на оплату отпусков» на 31 марта 2014 года, фактически начисленная сумма отпускных и страховых взносов с них во II квартале 2014 года, сальдо конечное на 30 июня по кредиту счета 96 субсчета «Оценочное обязательство на оплату отпусков», определенное расчетным путем. III квартал 2014 года ДЕБЕТ 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» КРЕДИТ 70 — 530 000 руб.

— начислены отпускные и страховые взносы за счет оценочного обязательства; ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 — 360 000 руб. (890 000 руб. – 530 000 руб.) — отнесены на расходы суммы отпускных, на которые не хватило оценочного обязательства (абз 3. п.

Инвентаризация отпускного резерва на конец года

1 п. 7 ст. 272 НК). Иными словами, даже если имеет место «переходящий» отпуск, то соответствующую сумму взносов «делить» на периоды, к которым они относятся, не надо — их списываем на дату начисления (см.

Письмо Минфина от 9 июня 2014 г. N 03-03-РЗ/27643). Пример 1.
Предположим, менеджеру Платонову П.П. был предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 30 сентября 2016 г.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец)

  • Темы:
  • Кадровое делопроизводство
  • Ежегодный оплачиваемый отпуск

Вопрос Подскажите, пожалуйста, существует ли методика расчета количества дней отпуска для резерва отпусков. Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков.

Ответ Ответ на вопрос: Вопрос формирования резерва отпусков входит в компетенцию бухгалтерской службы организации. Резерв отпусков – это один из инструментов финансового планирования затрат на оплату отпусков.

В налоговом учете резерв на оплату отпусков создается для равномерного учета расходов в течение года (ст. 324.1 НК РФ). В бухгалтерском учете резерв создается с другими целями – для того, чтобы учитывать обязательства, возникающие у организации в ходе ее работы (п.
5, 8 ПБУ 8/2010).

Величина резерва должна быть равна общей сумме отпускных всем сотрудникам с учетом налогов и взносов, которые нужно начислить на отпускные.

Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?

Сама проверка, обязательная в конце года, проводится по сотрудникам каждого подразделения в отдельности и состоит из:

  • определения объема неиспользованных на конец года дней отпусков. Источником этих данных являются сведения из кадрового учета организации;
  • определения для расчета резерва величин среднедневного заработка и соответствующих ему страховых взносов;
  • определения суммы, необходимой для оплаты всех неиспользованных на конец года отпусков, и сравнения ее величины с остатком резерва в учете;
  • отражения результатов на бухгалтерских счетах.

Например, инвентаризацией определено, что в конце года в организации числится остаток резерва на выплату отпусков 139 400 руб.
Не использовано 115 календарных человеко-дней отпуска. Средняя зарплата за месяц составляет 27 570 руб.

Резерв на оплату отпусков: итоги инвентаризации

— Статьи

  • Учет «по умолчанию»
  • «Резервный» вариант
  • Инвентаризация резерва
  • Организация не будет формировать «отпускной» резерв
  • Организация будет создавать резерв на оплату отпусков и в дальнейшем

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. Это объясняется прежде всего тем, что цели создания «отпускного» резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся.

Важно

В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании. В свою очередь, в налоговом учете отпускные «резервируются» с тем, чтобы равномерно учитывать расходы на отпуска в течение года.

Как создать резерв на оплату отпуска. формирование резерва на оплату отпуска

Поэтому для формирования достоверных сведений об обязательствах перед тем, как приступить к формированию годовой отчетности, требуется инвентаризация резерва на оплату отпусков. Образец последовательности действий при такой инвентаризации приведен ниже.

Источник: http://1privilege.ru/skolko-dnej-neispolzovannogo-otpuska-brat-pri-inventrarizatsii-rezerva-otpuskov/

Самое важное о резерве отпусков, в том числе порядок расчета с примером

Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?

Что такое резерв отпусков? Как его формировать и какие юридические лица должны это делать? Ответы на эти и другие вопросы, касающиеся расчета резерва отпусков, представлены ниже.

Что такое резерв отпусков?

Если говорить простыми словами, то резерв отпусков является одним из обязательств оценочного характера, необходимость которого обусловлена одним из приказов Минфина – Приказа, вступившего в силу в декабре 2010 года «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» и также называемом ПБУ 8/2010.

Оценочные обязательства, в том числе те, которые относятся к оплате отпусков, прописываются в бухгалтерской документации для того, чтобы сделать ее настолько достоверной, насколько это возможно. То есть, в ней должны быть не только действующие обязательства, но и потенциальные.

Очень часто люди полностью или частично не используют отпуск, положенный по Трудовому Кодексу и подлежащий оплате работодателем. В итоге практически во всех отчетных промежутках у компании есть необходимость в выплате денежных средств по непредоставленным отпускам работникам и проведении платежей по страховым взносам по внебюджетные фонды.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков

Как его формировать и какие юридические лица должны это делать?

В соответствии ПБУ 8/2010 все организации осуществляют отражение оценочных обязательств в бухучете и бухотчетности. Правда, есть и те, кто освобождены от него.

Это – юридические и физические лица, прошедшие процедуру государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые имеют право на деятельность в рамках упрощенной системы ведения бухучета и бухотчетности. Их список можно найти в пункте 4 статьи 6 Федерального закона №402, вступившего в силу в ноябре 2011 года «О бухгалтерском учете». Исключением являются те, которые перечислены в пункте 5 того же нормативно-правового акта.

Вывод: большинству организаций нет необходимости создавать резерв отпусков – закон к этому не обязывает.

Те же, кому приходится делать резерв отпусков, указывают это в учетной документации для того, чтобы вести бухгалтерскую документацию. Помимо самого факта создания такого обязательства, должен быть написан и способ его расчета.

Проводки для формирования резерва отпусков

Согласно все тому же ПБУ 8/2010, рассматриваемые нами обязательства следует помещать те же счета, что и вознаграждение за труд. Начисление производится по Кт 96. При этом разрешены 20, 25, 26, 44 и 08 Дт.

В балансе резерв отпусков находится в графе 1540.

«Классические» проводки для формирования резерва отпусков следующие:

  • Дт 20 Кт 96, говорящая о том, что денежные средства направлены в резервный фонд для оплаты отпусков тем работникам, которые заняты в основном производстве;
  • Дт 96 Кт 70, свидетельствующая о выдаче отпускных или выплате компенсаций за непримененный отпуск (при увольнении).

Сроки создания оценочного обязательства по оплате отпусков

По времени создание описываемого обязательства не ограничено. Допускается:

  1. Ежегодно к 31 декабря – в том случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель оформляет только годовую бухдокументацию.
  2. Ежеквартально к последнему дню этого отчетного периода– в том случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель оформляет только квартальную бухдокументацию.
  3. Ежемесячно к последнему дню этого отчетного периода.

Последний вариант является самым точным, так как количество дней непредоставленных отпусков увеличивается каждый месяц. Но он и самый трудоемкий из всех, перечисленных выше.

Теперь перейдем к тому, как рассчитывается резерв отпусков.

Порядок расчета резерва отпусков

Российским законодательством не определен порядок расчета резерва отпусков. Организация имеет право и должна сама выбрать способ.

В первую очередь, необходимо всех работников разделить на группы, скажем:

  • тех, которые заняты в основном производстве;
  • тех, в чьи обязанности входит сбыт товаров.

После этого можно непосредственно выбирать способ. Есть несколько путей:

  1. Расчет резерва отпусков на основании среднего дневного вознаграждения за труд одного работника.
  2. Расчет резерва отпусков на основании среднего дневного вознаграждения за труд нескольких работников.
  3. Расчет резерва отпусков на основании прошлогоднего итога.

Расчет резерва отпусков на основании средней дневной з/п одного работника

Этот расчет резерва отпусков, пример которого будет приведен чуть позже, предполагает такие действия со стороны бухгалтера, как:

  1. Определение количества дней непримененного отпуска.
  2. Установление средней дневной заработной платы одного работника по общим правилам.
  3. Подсчет отпускных.

Для того чтобы подсчитать отпускные, достаточно применить простую формулу:

Отпускные = количество дней непримененного отпуска * среднюю дневную з/п одного работника * (1+N), где

N представляют собой взносы во внебюджетные фонды, разделенные на 100 (этот показатель рассчитывается в процентах).

  1. Суммирование отпускных всех работников.

Пример. ООО «Вектор» планирует сформировать резерв отпуска для одного из своих сотрудников – Мальцевой Елены Олеговны. Количество дней непримененного отпуска – 10, средняя дневная заработная плата 800 рублей:

10 * 800 * (1 +0,3)  = 10400 рублей

Именно эта сумма, 10400 рублей, должна быть начислена работнику.

Расчет резерва отпусков на основании средней дневной з/п нескольких работников

Этот расчет резерва отпусков, также, как и предыдущий, требует определение количества дней непримененного отпуска. Для средней дневной заработной платы нескольких работников есть такая формула:

Среднее дневное вознаграждение за труд нескольких работников = среднее вознаграждение за труд нескольких работников за какой-либо промежуток : количество дней в этом промежутке : число работников

А для расчета резерва отпусков такая:

Отпускные = (средняя дневная з/п + средняя з/п нескольких работников за какой-либо промежуток * N) * количество дней непримененного отпуска

Пример. ООО «Мичурино» будет формировать резерв отпусков на 28 суток в год, которые положены по закону:

Группа работников Среднее дневное вознаграждение за труд одного работника Среднее вознаграждение за труд нескольких работников за какой-либо промежуток
Основное производство 700 рублей 21000 рублей
Сбыт товаров 1200 рублей 36000 рублей

Первая группа работников – основное производство:

(700 + 21000 * 30%) * 28 = 196000 рублей

Эти денежные средства должны быть показаны на счете 20 «Основное производство».

Вторая группа работников – сбыт товаров:

(1200 + 36000 * 30%) * 28 = 336000 рублей

А эти – на счете 44 «Расходы на продажу».

Вся сумма составит:

196000 + 336000 = 532000 рублей

Расчет резерва отпусков на основании прошлогоднего итога

И последний расчет – расчет резерва отпусков на основании прошлогоднего итога. Он проводится так:

  1. Определение норматива для резервного фонда оплаты отпусков:

Норматив = расходы на оплату отпусков : расходы на вознаграждение за труд

Важно! Взносы во внебюджетные фонды не учитываются.

  1. Расчет резерва отпусков по нескольким работникам:

Отпускные = (вознаграждение за труд нескольким работникам + взносы во внебюджетные фонды) * норматив

Вычисления делаются по каждой группе работников и суммируются.

Учет резерва отпусков для налоговиков

Учет резерва отпусков для налоговиков не обязателен и является инициативой организации. О нем можно узнать из пункта 1 статьи 324 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Потребуется подчитать максимальную сумму, направляемую в резервный фонд по оплате отпусков – в процентах или денежных средствах. Для этого подойдет формула:

Отчисления = сумма расходов на отпуск за год : размер з/п (предполагаемый)

Благодаря ведению учета резерва отпусков для налоговиков можно снизить налог на прибыль. Дело в том, что сумму, направляемую в резервный фонд по оплате отпусков можно отнести к расходам на вознаграждение за труд.

Итоги

Подведем итоги:

  1. Делать резерв отпусков обязаны все фирмы, если у них нет права на деятельность в рамках упрощенной системы ведения бухучета и бухотчетности.
  2. Оценочные обязательства по оплате отпусков должны быть прописаны в учетной документации для того, чтобы вести бухдокументацию. Также в ней способ их расчета.
  3. Учет резерва отпусков для налоговиков не обязателен.

Теперь вы знаете, как считать резерв отпусков несколькими способами, на что при этом следует обратить внимание. Надеемся, что наша статься будет полезной.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/samoe-vazhnoe-o-rezerve-otpuskov-v-tom-chisle-poryadok-rascheta-s-primerom

Резерв по отпускам в бухгалтерском учете

Как подсчитать количество дней отпуска для резерва отпусков?

Формирование резерва на оплату отпусков предусмотрено ПБУ 8/2010 и является обязательным для всех российских компаний за исключением предприятий, работающих на упрощенной системе ведения учета.

Подобный резерв – это оценочное обязательство перед персоналом фирмы: на конец отчетного периода у многих сотрудников имеются дни неиспользованных отпусков. Образование подобного резерва, как отражение в бухучете обязательств, выполнение которых, несомненно, настанет в будущем, делает отчетность более достоверной и реалистичной.

Ведь отпуск обязательно наступит и будет гарантировано оплачен. О том, как рассчитать резерв отпусков и отразить его в учетных регистрах расскажет эта статья.

Резерв отпусков: как формируется

Компании, создающие резерв, обязаны отметить в учетной политике этот факт, а также периодичность формирования резерва и метод расчета, который будет применяться.

Начисляют резерв на окончание каждого отчетного периода.

К примеру, в компаниях, представляющих только годовую отчетность, резерв формируют один раз на 31 декабря, на предприятиях с квартальной отчетностью создание резерва проводят на каждое последнее число квартала.

Возможно и ежемесячное начисление резерва. Этот вариант наиболее точен, поскольку с каждым месяцем число дней очередного отпуска сотрудника растет, но и, естественно, трудоемок.

В связи с избранной периодичностью, начисление резерва на оплату отпусков осуществляется на конец:

Отпускной резерв, как и все оценочные обязательства, отражается на счете 96 «Резервы предстоящих расходов». Для удобства учета открывают отдельный субсчет. Отчисления в резерв по отпускам в бухгалтерском учете производятся по Д/ту счетов, участвующих в начислении заработной платы сотрудникам:

  • занятым непосредственно в цехах – сч. 20;
  • вспомогательных служб – сч. 23;
  • АУР и общехозяйственного персонала – сч. 26;
  • занятым в продажах– сч. 44;
  • участвующим в строительстве – сч. 08.

Бухгалтерская запись при начислении резерва – Д/т (20, 23, 26, 44, 08) К/т 96

В балансе компании сумма созданного резерва (К/т 96) фиксируется в пассиве по строке 1540.

Резерв отпусков: формирование и учет в 2017 году – способы расчета

Законодательством не определен строгий алгоритм расчета резерва, однако требует его достоверного установления и документального подтверждения.

Таким образом, компании порядок расчета определяют самостоятельно и закрепляют в учетной политике документ, применяемый для этих целей.

Это может быть бухгалтерская справка с необходимыми приложениями, форма, разработанная на основе расчетных ведомостей и сведений кадровой службы либо другой удобный для фирмы документ.

Методов расчета резерва несколько, мы представим наиболее точный из них – расчет на основе среднедневного заработка.

На каждую отчетную дату кадровик представляет информацию о наличии неиспользованных отпусков (включая дополнительные) в днях по каждому работнику.

Бухгалтер рассчитывает общее количество причитающихся дней по группам работников, разделяя их по источникам формирования зарплаты.

Затем рассчитывают среднедневной заработок по группе, применяя формулу:

Зсд = ФОТ / Т / Р, где ФОТ – начисленная зарплата всем сотрудникам группы за текущий период, Т – число дней в текущем периоде, Р – число работников группы.

Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков начисляют так:

О = (Зсд * Вс + Зсд ) х До, где Вс – суммарный тариф страховых взносов, До – суммарное число дней отпуска работников группы на конец текущего периода.

Резервы, рассчитанные по нескольким группам сотрудников, суммируются.

Пример расчета

Фонд оплаты труда работников фирмы составил 3 500 300 руб. за 1 квартал.

Численность – 45 человек.

На 31 марта число дней неиспользованного отпуска составило 120 дней.

Зарплата персонала формируется по Д/ту счетов 20, 26 и 44, поэтому исходные данные поместим в таблицу и сделаем расчет по группам. Суммарный процент отчислений во внебюдженые фонды – 30,2%.

Контингент

Счет формирования

затрат

ФОТ за 1-й квартал

в руб.

Численность

Кол-во дней неиспользованного отпуска

Резерв на 2-й квартал

в руб.

Рабочие

20

2 300 100

25

60

79 859

АУР

26

600 200

10

35

30 390

Менеджеры по продажам

44

600 000

10

25

21 700

Итого

3 500 300

120

131949

Величину резерва определим по каждой группе отдельно:

Рабочие:

Зсд = ФОТ / Т / Р = 2 300 100 / 90 / 25 = 1022,26 руб. – средний заработок 1 человека в день.

О = (Зсд * Вс + Зсд) х ∑До = (1022,26 х 30,2/100 + 1022,26) х 60 = 79 859 руб. составляет резерв на отпуск цеховых рабочих на 2-й квартал.

АУР:

Зсд = 600 200/ 90 / 10 = 666,89 руб.

О = (666,89 * 30,2/100 + 666, 89) х 35 = 30 390 руб.

Менеджеры:

Зсд = 600 000 / 90 / 10 = 666,67 руб.

О = (666,67 * 30,2/100 + 666,67) х25 = 21 700 руб.

Для исчисления общей суммы резерва показатели по группам суммируются:

79 859 + 30 390 + 21 700 = 131 949 руб.

Итак, начислен резерв на оплату отпусков, проводки:

Д/т 20 К/т 96 – 79 859 руб.

Д/т 26 К/т 96 – 30 390 руб.

Д/т 44 К/т 96 – 21 700 руб.

Расчет не претерпел изменений с прошлых лет, поэтому резерв на оплату отпусков в 2017 году исчисляется также.

По представленному алгоритму можно рассчитывать резерв не по группе работников, а по каждому сотруднику, опираясь на индивидуальные данные. Подобный расчет будет наиболее достоверным, но неприемлемым в крупных компаниях с многочисленным контингентом.

Как корректировать резерв отпусков на 2017 год

Из зарезервированных средств компания производит выплату отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении и отчисляет на эти суммы взносы в фонды. В бухучете эти операции отражаются так:

Д/т 96 К/т 70 – при начислении отпускных;

Д/т 96 К/т 69 – страховых взносов.

Случается, что созданного резерва недостаточно для покрытия суммы отпускных. В этом случае расходы аккумулируются на счетах производства, дублируя проводки по начислению зарплаты:

Д/т 20, 23, 26, 44 К/т 70. Сумму превышения (или остатка) следует учесть при последующем расчете резерва. Рассмотрим, как корректируют сумму резерва на основе примера, приведенного выше.

Допустим, что из начисленного резерва в сумме 131 949 руб. выплаты отпускных (+ взносы) составили 95 200 руб. Т. е. остаток неиспользованных сумм составил 36 749 руб. (131 949 – 95 200).

На 30 июня начислен резерв в сумме 159 600 руб. Поскольку по К/ту 96 числится остаток резервной суммы в размере 36 749 руб., то начисленный резерв на 3-й квартал на эту сумму уменьшают:

159 600 – 36 749 = 122 851 руб.

Итак, резерв отпусков, формирование и учет которого в 2017, не изменился – важный инструмент, используемый компаниями в увеличении достоверности бухгалтерского учета. Его применение гарантирует выполнение обязательств перед персоналом по оплате очередного отпуска. 

Источник: https://spmag.ru/articles/rezerv-po-otpuskam-v-buhgalterskom-uchete

Центр права
Добавить комментарий