Есть ли ограничение по возрасту детей сотрудников для получения новогодних подарков от коммерческого предприятия?

Содержание
  1. Новогодние подарки детям: в сад, школу и своими руками. До какого возраста по закону положены детские подарки к Новому году от организации?
  2. Новогодние подарки детям до 14 лет включительно по закону
  3. Подарки на Новый год детям сотрудников от организации (бухгалтерский и налоговый учет)
  4. Сладкие детские новогодние подарки своими руками (из конфет)
  5. Несладкие подарки на Новый год в детский сад (идеи для детей до 5 лет)
  6. Новогодние подарки детям 6-7 лет в садик
  7. Идеи недорогих детских подарков на Новый год в школе
  8. Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
  9. Что такое подарок
  10. НДФЛ с подарков сотрудникам
  11. Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам
  12. До какого возраста дают детям новогодние подарки: выдача и учет для сотрудников
  13. Выбор подарков для детей
  14. Вручение презентов детям сотрудников
  15. Подготовка подарка – налогообложение
  16. Размер налога с детских подарков
  17. Оформление договора
  18. Общие взносы
  19. Стоимость детских сюрпризов со страховыми взносами
  20. Бухгалтерский учет
  21. Итог
  22. Новогодние подарки детям сотрудников: правила предоставления и налогообложения
  23. Документальное оформление
  24. Отражение в учете
  25. Обложения НДФЛ, военным сбором и ЕСВ
  26. Ндс и новогодние подарки
  27. Налог на прибыль
  28. Налогообложение новогодних подарков детям сотрудников налогообложение новогодних подарков детям сотрудников – Бухгалтерия
  29. Новогодние подарки детям сотрудников
  30. Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение
  31. Ндфл с детских новогодних подарков
  32. Новогодние подарки: учет, налогообложение и автоматизация

Новогодние подарки детям: в сад, школу и своими руками. До какого возраста по закону положены детские подарки к Новому году от организации?

Есть ли ограничение по возрасту детей сотрудников для получения новогодних подарков от коммерческого предприятия?

Всем салют, дорогие мои! Ранее в одной из своих статей я публиковала для вас идеи недорогих подарков на Новый год. Также мы обсуждали с вами, куда можно съездить отдохнуть с детьми на зимние каникулы.

Сегодня мы подробно поговорим с вами о том, какие подарки можно приготовить в школу, садик и своими руками. А еще обсудим, до скольки лет выдают на предприятии новогодние презенты детям сотрудников.

Вообще тема подарков, по-моему, всегда очень актуальна. Сейчас такое разнообразие всего, чем можно порадовать своих чад, что глаза разбегаются. Поэтому я собрала для вас самые оптимальные и недорогие идеи, чтобы вам было проще определиться. Пусть ваша голова отдохнет от этой проблемы, ведь впереди столько праздничных хлопот!

Новогодние подарки детям до 14 лет включительно по закону

Все детки перед Новым годом с нетерпением ждут подарков. Помню, как накануне праздника мама с папой приносили нам с сестрой подарки с завода, на котором они тогда работали. Это были сладости и фрукты. А еще отец непременно водил нас на елку, где мы также получали подарки. Приятные воспоминания из детства…

Сейчас далеко не все предприятия предоставляют своим сотрудникам детские новогодние подарки. По закону только государственные учреждения обязаны это делать. Коммерческие организации производят выдачу подарков по желанию или же из средств своих профсоюзов.

Следует знать, что ежегодно ФСС формирует бюджет, в который включаются в том числе и расходы на подарки от госпредприятий (закладывается определенная сумма на каждого ребенка). Эта информация отражена в Федеральном Законе «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации».

Право на получение детских новогодних подарков получают все работающие сотрудники (кроме дедушек и бабушек), у которых есть чадо не старше 14 лет, а также мамы в декрете. Если вы находитесь в декретном отпуске по уходу за ребенком, но при этом нигде до этого не работали, то подарок в таком случае вы не получаете.

Подарки на Новый год детям сотрудников от организации (бухгалтерский и налоговый учет)

Очень часто работающих родителей интересует вопрос, до скольки лет (до какого возраста) обязаны предоставить детский подарок на предприятии. Как уже говорилось выше, по закону только госучреждения должны делать это в обязательном порядке и только до 14 лет, поскольку расходы на новогодние презенты покрываются из средств ФСС.

Если сотрудник за налоговый период (то есть за весь год) получает подарки общей суммой менее 4 000 рублей, никаким налогом на прибыль это не облагается (письмо Минфина России от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386).

К примеру, если в течение календарного года вы получали презент к 8 Марта на сумму 1000 рублей, затем к профессиональному празднику – на сумму 1000 рублей, а затем к Новому году – на сумму 500 рублей (итого 2 500 за налоговый период), подоходный налог не платится.

Кроме того, согласно этому письму Минфина, организация при определении своей налоговой базы не может включать для вычета расходы на новогодние подарки детям сотрудников, тем более при упрощенной системе налогообложения (УСН) 6%.

Траты на детские презенты также фиксируются бухгалтером в программе 1С. Они являются расходами на обычные виды деятельности по части «Расходы организации».

Сладкие детские новогодние подарки своими руками (из конфет)

Провожая 2018 год и встречая Год Желтой Свиньи, хочется порадовать себя и деток чем-то необычным. Если у вашего малыша нет аллергии на сладкое, сделайте для него вот такую симпатичную елочку из конфет и мишуры. Не сомневайтесь, он оценит ваши старания!

Для сладкого творчества нам потребуются:

  • конфеты
  • мишура
  • ножницы
  • картон
  • двусторонний скотч

Приклеиваем скотч к картонному полукругу, как показано на фото.

Делаем конус (основание елочки).

Наклеиваем небольшие кусочки двустороннего скотча в произвольном порядке.

Приклеиваем конфетки.

Берем зубочистку и плотно наматываем на нее тонкую красную мишуру. Это будет наша «звездочка» для елки.

Вставляем зубочистку с красной мишурой и аккуратно обматываем елочку тонкой зеленой мишурой. Сладкий подарок готов!

Несладкие подарки на Новый год в детский сад (идеи для детей до 5 лет)

Вопрос с подарками деткам в садиках актуален как никогда. Особенно когда речь идет о самых маленьких. Ведь среди детей есть аллергики, поэтому приходится отказываться от банального сладкого набора. Но что же тогда дарить, если не конфеты?

Моей дочке 3,5 года, в садик она ходит с прошлого года. Так вот в 2017 году родительский комитет закупал им на Новый год мягкие игрушки (символ года) и книжки. В этом году планировали конструкторы, но многие родители выступили против из-за наличия большого количества деталей в игрушке.

Поэтому, долго совещавшись, решили все-таки остановить свой выбор на магнитном театре «Маша и Медведь». Да и цена у него не кусается – всего 200 – 250 рублей. Хотя предлагались еще неплохие варианты – крупные паззлы, наборы для рисования и так далее.

Еще неплохими несладкими подарками для детишек такого возраста могут стать занимательные игрушки для развития моторики и фантазии (тесто для лепки, кинетический песок, выращивание кристаллов). Правда, такие презенты одобрят не все родители.

Новогодние подарки детям 6-7 лет в садик

Ребятишкам этого возраста в большинстве своем делаются сладкие подарки в садике. Как правило, их заказывают у сертифицированного производителя по оптовым ценам. Сладкие наборы, в среднем, обходятся родителям в пределах 200 – 500 рублей за штуку.

Если конфетные подарки не приемлемы в вашем детском саду, то обратите внимание, что деткам 6-7 лет отлично подойдут наборы для творчества, настольные игры, книжки с новогодними сказками и заданиями, конструкторы Лего или украшения на домашнюю елку.

Кроме того, малыши старшего садиковского возраста по достоинству оценят наборы для ролевых игр (доктор, спасатель и т.д.). Отличным подарком станут также обучающие планшеты, если цены не испугаетесь.

Идеи недорогих детских подарков на Новый год в школе

В 1 и 2 классе ребята еще не такие уж и большие, поэтому в качестве новогоднего подарка им подойдет практически все, что можно подарить деткам 6-7 лет. Особенно, если коллективно было решено дарить сладкие наборы.

Школьников этого возраста могут порадовать также недорогие и при этом памятные фотосувениры. К примеру, вы можете заказать кружку с любимыми героями деток и персональным пожеланием от Деда Мороза. А можете приобрести обучающий паззл (например, с изображением карты мира).

Деткам 7-8 лет также очень понравятся различные конструкторы и веселые настольные игры, чтобы с пользой проводить новогодние каникулы. И еще отличным презентом от Деда Мороза может стать светильник-проектор. В общем, идей бюджетных подарков довольно много, поэтому выбирайте и радуйте своих деток!

А вы уже определились, какие новогодние подарки детям будете дарить в школе и в садике? Пишите свои комментарии, буду очень рада! И если статья оказалась для вас полезной, то поделитесь ею с друзьями в соцсетях. До новых встреч на блоге!

Источник: //vdekrete.info/novogodnie-podarki-detyam.html

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Есть ли ограничение по возрасту детей сотрудников для получения новогодних подарков от коммерческого предприятия?

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: //buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

До какого возраста дают детям новогодние подарки: выдача и учет для сотрудников

Есть ли ограничение по возрасту детей сотрудников для получения новогодних подарков от коммерческого предприятия?

Подготовка к Новому году проводится не только дома, но и на работе у родителей малышей.

Каждая компания или организация выделяет средства, чтобы порадовать детей. На вопрос, до какого возраста детям дарятся новогодние подарки, нет четкого ответа: учитывается ряд факторов, влияющие на количество презентов для рабочего коллектива.

Выбор подарков для детей

Дети готовятся к Новому году, как к самому большому чуду. Они ждут сюрпризов, волшебства, которое им устраивают взрослые. Ежегодно в организациях разного подчинения возникает вопрос приобретения новогодних подарков. На окончательное решение руководства влияет численность сотрудников с детьми, общее состояние компании, и ее возможности.

Все расходы обязательно вносятся в бухгалтерские ведомости. За приятными для детей сюрпризами лежит кропотливая работа нескольких сотрудников. Главный критерий, по которому начисляются дополнительные средства, – до скольких лет дети могут получать презенты от организаций, на которых работают их родители.

За приятными для детей сюрпризами лежит кропотливая работа нескольких сотрудников.

Важный фактор в таком процессе – это выбор самого подарка. Обычно выбираются готовые подарочные наборы.

Универсальным вариантом являются сладости. В преддверие Нового года закупаются наборы по оптовой цене: такой ход позволит сэкономить средства.

Одинаковые презенты, сувениры, которые дадут детям на Новый год порадуют и малышей, и ребят старшего возраста.

Вручение презентов детям сотрудников

Подарки детям сотрудников относятся к безвозмездно переданному имуществу. Это объект, не требующий ответной платы. По своей сути, подарок – это жест доброй воли от работодателя. Он не является обязательным взымаемым средством, или процессом, который не контролирует организация.

Руководство самостоятельно принимает решение о передаче такого имущества работникам с определенным статусом: у них есть дети определенного возраста – ограничения также устанавливают работодатели. Такой же практики придерживаются государственные организации, но для них действуют другие правила налогообложения и размер общей суммы, потраченной на сюрпризы.

Учет переданных новогодних подарков осуществляется организацией. Она полностью берет на себя ответственность за выбор и передачу сюрпризов. В редких случаях сотрудники участвуют в промежуточных процессах, связанных с новогодними презентами.

В связи со статусом подарков – безвозмездное имущество, сюрпризы не учитываются в прибыли, и на них не действуют определенные льготы. Облагаются налогами такие расходы вне зависимости от того, чем занимается организация, и какая специфика ее работы.

Вручение подарков происходит на условиях организации – она сама определяет порядок передачи такой имущества. При желании презенты передаются непосредственно детям или их родителям, являющимся в этом процессе только посредниками.

Подготовка подарка – налогообложение

Налогообложение прибыли является решающим критерием, определяющим успешность организации. Для компании такое понятие, как налог на прибыль, зависит от множества вспомогательных и отягощающих факторов. Законы, регулирующие такой налог, отражают льготы и поблажки со стороны государства.

Что касается подарков, то для их учета подобные поблажки незначимы. Для сотрудниц и сотрудников выделенная на презенты сумма также не является важной – это та часть бюджета компании, не влияющая на размер общих обязательных выплат.

Упрощенная система налогообложения не поможет снизить размер налога на выделенную сумму. В результате НДС начисляется по такому принципу:

  • на товары со статусом безвозмездного пользования создается право собственности;
  • право собственности признается фактом реализации;
  • факт реализация определяет размер налога.

Ждёт ли Ваш ребёнок подарка от Деда Мороза в новогоднюю ночь?Если рассматривать такой процесс, как рыночный, то выдача детям сотрудников подарков на НГ является поводом для начисления налога.

Важным нюансом является условия приобретения сюрприза: если есть соответствующий счет-фактура, все расходы на подарки принимаются к вычету. Относится такое положение только к презентам, а не деньгам.

Если организация передает денежные суммы, тогда такие средства не облагаются налогом.

Размер налога с детских подарков

Расходы определяют размер налога: так работает система, при которой НДС является справедливой и закономерной ставкой. Чтобы новогодние подарки детям работников не стали причиной финансовых проблем внутри организации, проводится тщательная планировка расходов. Руководство должно определиться с формой презента и с его стоимостью.

Если планируется сразу 2-3 подарка на одного ребенка, их стоимость суммируется. Облагается налогом вся сумма, потраченная организацией, поэтому составление праздничного бюджета накануне Нового года – важный процесс для компании.

Новогодние подарки детям сотрудников и их налогообложение отдельно вносится в отчет. Нельзя списывать презенты на другие нужды – подобное поведение компании не является компетентным.

Например, в России действует ставка: если сумма подарка в течение года не превысила 4000 рублей, тогда НДС рассчитывать не нужно.

Облагаются налогами небольшие презенты, если организация имеет маленький штат работников.

Оформление договора

Договор оформляется в одно и в двустороннем порядке. Важно правильно определить статус ребенка. Он может являться физическим лицом, или не упоминаться в договоре.

Составляется соглашение по тому, как идентифицируется сам подарок. Если же сумма презента превышает 4000 рублей на одно физическое лицо, налог начисляется лицу-получателю сюрприза.

В этом случае статус ребенка, упоминаемого в договоре, очень важен.

Стоимость новогодних подарков для детей сотрудников учитывает наличие любых дополнительных элементов. Если к презенту предполагаются новогодние мероприятия или дополнительный подарок состоит из нескольких частей, то потраченные суммы также учитываются в конечном расчете.

Подарочный набор с оформленным договором помогает организовать правильную работу компании. С какими бы сложностями ни столкнулись сотрудники, а радость детей стоит всех потраченных усилий.

В выборе сюрприза нужно ориентироваться на желания детишек, а только потом на вытекающую из них бумажную волокиту. Высчитав налог заблаговременно, руководитель организации сможет правильно выбрать подарок на НГ для детей всех сотрудников.

Общие взносы

В выборе сюрприза нужно ориентироваться на желания детишек, а только потом на вытекающую из них бумажную волокиту.

Чтобы определить общие взносы, проводятся простые расчеты. Первым делом исключаются факторы, становящиеся причиной начисления определенного специфического налога.

Какие подарки детям сотрудников к Новому году служат причиной изъятия налога, а какие нет:

  1. Первый случай, когда сюрприз передается работнику, как посреднику, или ребенку, заявленному в договоре. При этих сопутствующих факторах налог не начисляется. Выдача подарка в подобном случае не подпадает под ограничения трудовых или гражданских отношений.
  2. Второй случай, когда работник по договору является лицом, лично получающим новогодний подарок. В подобном случае конечная цель презента неважна – получит его малыш или нет. Чтобы избежать ответных претензий со стороны вышестоящих органов, работодатель пытается обезопасить себя – он заключает подобие договора дарения.
  3. Бухгалтерия учитывает договора дарения при передаче сюрпризов, особенно новогодних. Чаще они складываются в весомую сумму. Передача имущества по такому договору не требует обложения налогом.

Налог в бухгалтерском учете определяется по совокупности факторов. Одно условие в таком процессе не учитывается – отдельные требования к оформлению указа о распределении средств на покупку подарков. Для небольших компаний такая документация составляется в произвольном, удобном для руководства порядке.

Стоимость детских сюрпризов со страховыми взносами

Такие взносы выплачиваются исключительно по трудовым договорам. Трудовые отношения регулируются на государственном уровне: соответствующие законодательные акты позволяют защитить представителей двух сторон.

Для организации, чтобы обезопасить себя, легче составить договор на каждого сотрудника. В нем оговаривается размер будущего сюрприза. Подписав договор, сотрудник соглашается на все пункты, определяющие условия передачи сюрприза. Взносы по правильно составленному документу не придется платить.

Договор дарения, оформленный на новогодние подарки, не является нарушением. Он снимает ответственность организации по ряду не относящихся к сюрпризу факторов. Так компания выходит из ситуации: она не платит взносы, а дети получают новогодние презенты. Выходя из поля трудовых отношений, организация облегчает весь процесс закупки сюрпризов, а потом быстрой их передачи всем детишкам.

Бухгалтерский учет

Только после полного учета производится выдача новогодних подарков детям сотрудников: до этого составляется только общая смета, учитывающая потраченные денежные средства. Определяются расходы по таким статьям: оприходованные подарки, принятая к вычету сумма, оплаченные подарки, презенты, преданные работниками.

В результате организация учитывает все процессы – от оформления, покупки до выдачи сюрприза. Сотрудники в этом не участвуют: все, что от них требуется, подача заявления или подписание выгодного сторонам договора. Результат всех организационных процессов – презенты, которые придут к детишкам в канун самого главного праздника.

Подарки для детей на Новый Год.

Итог

Подготовка к Новому году проводится дома и в организации, на которой работают родители малышей. По сложившейся традиции ежегодно руководители выделяют определенную сумму на покупку презентов. Это могут быть незначительные мелочи или большие наборы со сладостями.

Выдаются сюрпризы на основе единого договора – он составляется с каждым сотрудником по отдельности. Потраченная сумма фиксируется в бухгалтерском отчете. Если вся процедура проведена правильно, проблем с налогообложением не возникнет.

Источник: //ddmoroz.ru/podarki/detyam-rabotnikov/

Новогодние подарки детям сотрудников: правила предоставления и налогообложения

Есть ли ограничение по возрасту детей сотрудников для получения новогодних подарков от коммерческого предприятия?

Налогообложение подарков и призов в бюджетном учреждении
Новогодние подарки за средства предприятия: отражаем в учете
Новогодние подарки и корпоративы: НДФЛ, ЕСВ

Уже вскоре начнутся праздники и чуть ли не каждый работодатель (в соответствии со своими возможностями) будет покупать и раздавать новогодние подарки детям своих работников. В статье представлена ​​информация о том, как документально это оформить и какие налоговые последствия будут возникать.

Документальное оформление

План действий (или алгоритм) работодателя в таком случае довольно прост:

1) Руководитель предприятия издает приказ об осуществлении закупки и выдачи новогодних подарков детям работников, в котором прописываются все необходимые требования и критерии.

2) Отдел кадров составляет перечень работников, имеющих детей, которым будут выдаваться подарки. Такой перечень формируется на основании копий свидетельств о рождении детей, которые хранятся в отделе кадров. Обычно подарки выдают несовершеннолетним детям (согласно ст. 6 СКУ, это дети в возрасте до 18 лет).

Однако предприятие имеет право самостоятельно вводить ограничения по возрасту детей, которым будут выдаваться подарки. Поскольку такие подарки являются жестом доброй воли со стороны работодателей, а не их обязанностью.

Даже если о предоставлении подарков работодатель и работники договорились в коллективном или в трудовом договоре, каждая из сторон вправе установить условия такого предоставления.

3) На основании перечня и данных о стоимости подарков составляется утвержденная руководителем смета на закупку подарков. При этом сразу следует учесть, что в 2018 году не облагается НДФЛ и военным сбором подарок в неденежной форме стоимостью до 930,75 грн (пп. 165.1.39 НКУ, пп. 1.7 п. 16-1 подр. 10 раздела ХХ).

4) Приобретение подарков оформляется соответствующими первичными документами. Так, если подарки оплачиваются:

  • безналично со счета предприятия – факт оплаты подтверждается выпиской банка с этого счета;
  • за наличные доверенным лицом – такое лицо должно предоставить авансовый отчет (или для отчетности по полученным средствам, или для получения возмещения собственных затрат). К авансовому отчету прилагаются документы о соответствующих расходах (кассовый чек, квитанция и т.п.). Оприходования подарков происходит на основании накладной, кассового или товарного чека, квитанции и т. Но в связи с мнением ГФС о наличии дохода в случае возмещения потраченных средств работником для производственных нужд лучше или заключить с ним договор поручения или предоставлять ему подотчетные средства авансом.

5) После приобретения новогодних подарков происходит их раздача по утвержденному перечню на основании ведомости.

На основании оформленного перечня с подписями работников, получивших подарки, как правило, состоит еще и акт на списание таких подарков.

Оба эти документы могут быть составлены работодателем в собственноразработанной форме, при наличии в них обязательных реквизитов по ст. 9 Закона №996.

Отражение в учете

В бухгалтерском учете приобретенные подарки следует отражать на счете 28 «Товары» или субсчете 209 «Прочие материалы». Если речь идет о новогодних подарках в их классическом понимании (не очень дорогой набор сладостей и иногда игрушка), то они будут приобретаться без НДС (почему – рассмотрим ниже). Итак, оприходования таких подарков будет отражаться проводкой Дт 28 (209) Кт 631.

И только если приобретение подарков осуществлялось подотчетным лицом, то к этому проведению надо будет добавить еще и корреспонденцию с субсчетом 372: то есть Дт 372 Кт 631 и Дт 28 (209) Кт 372 – на основании авансового отчета и подтверждающих документов.

Раздача детских подарков на основании ведомости и акта отразится в бухгалтерском учете проводкой Дт 949 «Прочие расходы операционной деятельности» Кт 28 (209). При этом будут начислены налоговые обязательства по НДС Дт 949 Кт 641/НДС.

Возможно при этом и возникновения сумм НДФЛ и ВЗ, которые надо будет удержать из других доходов работников, в частности, зарплаты: Дт 661 Кт 641/НДФЛ, 642/ВЗ. Но этот момент рассмотрим отдельно.

Обложения НДФЛ, военным сбором и ЕСВ

Как уже отмечалось ранее, стоимость подарка детям работников в размере 930,75 грн не облагается НДФЛ и военным сбором. Если подарок стоит больше, то по последним разъяснениям ГФС всю сумму подарка придется облагать НДФЛ и военным сбором (подкатегория 103.02 ресурса «ОИР»).

При этом базой налогообложения НДФЛ будет стоимость подарка, увеличенная на соответствующий натуральный коэффициент (в 2018 году – 1,2195) по правилам налогообложения дополнительного блага в соответствии с п. 164.5 НКУ. С целью удержания военного сбора такой базы определять не требуется. Военный сбор будет удерживаться из стоимости подарка без применения натурального коэффициента.

ЕСВ не исчисляется от стоимости розданных подарков, поскольку такие подарки предоставляются работникам для их детей к празднику – Новому году. Это установлено п. 8 разд. ІІ Постановления КМУ № 1170.

Для заполнения формы № 1ДФ используются такие признаки дохода:

«160» – для отображения необлагаемой части подарка;

«126» – для налогооблагаемой стоимости подарка.

Пример 1.

ООО «А» закупило для дарения детям работников праздничные подарки стоимостью 1200 грн. Основная зарплата работника за декабрь 2018 – 5000,00 грн.

Поскольку стоимость подарка больше 930,75 грн, то вся она будет облагаться НДФЛ и ВЗ. При этом для НДФЛ база налогообложения будет определяться с помощью «натурального» коэффициента.

НДФЛ с суммы зарплаты и стоимости подарка: (1200,00 грн х 1,21951 + 5000,00 грн) х 18% = 1163,41 грн.

Сумма удержанного военного сбора: (1200,00 грн + 5000,00 грн) х 1,5% = 93 грн.

Сумма начисленного ЕСВ (на сумму зарплаты): 5000,00 грн х 22% = 1100,00 грн. ЕСВ на стоимость новогоднего подарка ребенка не начисляется.

Пример 2.

ООО «А» закупило для дарения детям работников праздничные подарки стоимостью 900 грн. Основная зарплата работника за декабрь 2018 – 5000,00 грн.

Поскольку стоимость подарка меньше 930,75 грн, то она не будет облагаться НДФЛ и ВЗ.

Сумма удержанного НДФЛ: 5000 грн х 18% = 900 грн.

Сумма удержанного военного сбора: 5000,00 грн х 1,5% = 75 грн.

Сумма начисленного ЕСВ (на сумму зарплаты): 5000,00 грн х 22% = 1100,00 грн. ЕСВ на стоимость подарка ребенка не начисляется.

Ндс и новогодние подарки

Первое, с чего следует начать, это приобретение новогодних подарков. Скорее всего, налогового кредита по такой операции у работодателя не будет, и дело здесь не в том, что они будут раздаваться работникам бесплатно.

Налогообложение НДС новогодних подарков регулирует специальный Закон №2117, который действует только в эти празднично-сказочные дни – ежегодно в период с 15 ноября текущего года до 15 января следующего года. В соответствии со ст.

2 этого закона, операции по продаже производственными и торговыми предприятиями детских праздничных подарков освобождаются от налогообложения НДС.

Поэтому на работодателя-плательщика НДС продавцом праздничных детских подарков будет составлен и зарегистрирован в ЕРНН НН на освобожденную операцию.

Обратите внимание: под детскими праздничными подарками в этом Законе понимают наборы товаров, которые содержат только кондитерские изделия и игрушки отечественного производства и фрукты, общей стоимостью не более 8% прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января отчетного налогового года. Поэтому льгота по НДС в 2018 году предусмотрена только для тех новогодних подарков, чья стоимость не превышает 1762 грн х 8% = 140,96 грн.

Итак, налогового кредита работодатель не будет иметь. Но отдельных правил освобождения от НДС операций по последующей раздачи этих подарков не установлено.

Соответственно на такие операции действуют общие правила – деревянные относится к безвозмездной передаче товаров другому лицу, которая, в свою очередь, в соответствии с пп. 14.1.191 НКУ является поставкой товаров.

А вот поставки товаров согласно п. 185.1 НКУ объектом налогообложения НДС.

База для налогообложения НДС в этом случае определяется по нормам п. 188.1 НКУ по договорной стоимости, но не ниже цены приобретения подарка. В таком случае работодателю нужно составить две НН:

  • одну (датой раздачи) по нулевой цене;
  • вторую (сводную) – на сумму превышения цены приобретения детских подарков над нулевой (договорной) цене.

Обращаем внимание! В своих разъяснениях налоговики отмечают, что при безвозмездном передаче активов НДС в соответствии с п. 198.5 НКУ не начисляется. Итак, двойного налогообложения НДС этой операции не будет.

Налог на прибыль

Среди утвержденных разделу III НКУ нет разницы, которая возникает при операциях по бесплатной раздаче имущества физлицам. Даже знаменитый пп. 140.5.10 НКУ на такую операцию не распространяется.

То есть, независимо от объема годового дохода плательщика налога на прибыль и обязанности (или права) проводить корректировку финансового результата, расходы на приобретение и выдачу новогодних подарков учитываются при его определении по правилам бухгалтерского учета.

Источник: //uteka.ua/publication/news-14-ezhednevnyj-buxgalterskij-obzor-39-novogodnie-podarki-detyam-sotrudnikov-pravila-predostavleniya-i-nalogooblozheniya?from=balance.ua

Налогообложение новогодних подарков детям сотрудников налогообложение новогодних подарков детям сотрудников – Бухгалтерия

Есть ли ограничение по возрасту детей сотрудников для получения новогодних подарков от коммерческого предприятия?

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Новогодние подарки детям сотрудников

Актуально на: 27 декабря 2016 г.

Новогодние праздники – время подарков. И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение

Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ ). Поэтому на переданные детям работников новогодние подарки уменьшить налогооблагаемые доходы нельзя.

Не получится учесть новогодние подарки и в расходах на УСН (ст. 346.16 НК РФ ).

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ ).

Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ ).

Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ ).

Естественно, речь идет о неденежном подарке. Ведь передача денежных средств НДС не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ ).

Ндфл с детских новогодних подарков

Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.

В противном случае, при превышении «подарочных» доходов 4 000 рублей за год, нужно будет удержать НДФЛ из ближайших денежных доходов физлица-получателя подарка (включая день выдачи подарка, если он передается деньгами).

Новогодние подарки: учет, налогообложение и автоматизация

Накануне новогодних и рождественских праздников принято дарить подарки сотрудникам и членам их семей, партнерам по бизнесу, государственным служащим, оказывающим помощь и поддержку организации.

Бухгалтерское и налоговое оформление таких подарков доставляет немалые трудности, в связи с чем зачастую они дарятся без всякого документального оформления.

Для тех, кто все же готов к таким трудностям, подготовлена предлагаемая статья, из которой вы узнаете , как отразить подарки в учете, какие налоги следует начислить,как оформить подарки и как соответствующие операции отразить в программе «1С:Зарплата и Кадры». Статья подготовлена Л.П.

Фомичевой, консультантом по налогам и сборам. В части учета подарков в программе «1С:Зарплата и Кадры» материал подготовлен при содействии методистов фирмы «1С».

Налог на доходы физических лиц

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций

Единый социальный налог

Взносы на страхование от несчастных случаев

Бухгалтерский учет

Подарками могут быть как вещи, имеющие натуральную форму, так и деньги (ст. 128, 572 ГК РФ).

При выдаче подарков к празднику необходимо обратить внимание на их документальное оформление. Ведь наличие первичного документа является обязательным условием отражения хозяйственной операции в учете (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 23.07.1998 № 123-ФЗ).

Документальное подтверждение расходов на подарки должно включать в себя подтверждение затрат на их приобретение (изготовление) и передачу.

Как правило, с подтверждением приобретения проблем не возникает. Это могут быть договоры с продавцами или изготовителями (вместе с накладными), платежные поручения и прочие документы.

Если налогоплательщик дарит подарки собственного производства, то подтверждающим документом может быть приказ руководителя о выдаче со склада необходимой продукции с калькуляцией затрат на изготовление единицы товара.

Гражданским законодательством предусмотрено, что сделка дарения должна быть заключена в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 5 МРОТ (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Вот с таким подтверждением уже сложнее, так как требовать расписаться за подарок не всегда удобно.

Основанием для передачи может быть приказ или иной организационно-распорядительный документ руководителя.

Определяющим является условие, что вещи передаются работнику или всем работникам без привязки к количеству и качеству труда. Для соблюдения письменной формы сделки организация не обязательно должна оформлять и подписывать договор с каждым работником. В силу действия статьи 160 ГК РФ для соблюдения установленной письменной формы дарения достаточно:

  • подписи работника под текстом соответствующего приказа о выдаче подарков;
  • подписи на накладной (акте) о приеме-передаче подарка.

В соответствии со статьей 210 НК РФ любые доходы, которые организация выплачивает налогоплательщику, облагаются налогом. В то же время стоимость подарков, не превышающая 2 000 руб.

в год на одного налогоплательщика, не подлежит налогообложению (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если же стоимость подарка больше указанной суммы, то налог на доходы физических лиц исчисляется с разницы между этой стоимостью и 2 000 руб.

Речь идет об обычных подарках, которые не подлежат обложению налогом с имущества, переходящего в собственность в порядке дарения. Напомним, что объектами налогообложения в соответствии с Законом от 12.12.

1991 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» являются жилые дома, квартиры, дачи, транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

При этом стоимость полученных работником подарков следует определять по тем же правилам, что и величину доходов, полученных в натуральной форме (ст. 211 НК РФ).

При определении налоговой базы в стоимость подарков включается соответствующая сумма косвенного налога — НДС.

Необходимо учитывать, что предел в 2 000 руб. установлен для всего налогового периода (календарного года). Если работник уже получал от организации аналогичный доход, то эти доходы суммируются.

Организация в такой ситуации выступает в роли налогового агента (ст. 226 НК РФ). То есть она обязана удержать с получателя подарка налог и перечислить его в бюджет.

В связи с этим организации-дарители, передавшие работникам подарки, обязаны вести учет доходов, полученных работником в виде подарков.

При заполнении налоговой отчетности по формам № 1-НДФЛ и 2-НДФЛ дарители должны указать всю стоимость полученных подарков. При этом 2 000 руб. указываются как налоговый вычет.

Код дохода — 2720 «Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК».

В поле «Вычеты, за исключением стандартных» проставляется код вычета 501 — «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение».

В силу пункта 4 статьи 226 НК РФ налоговый агент обязан удерживать налог непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Удержать налог на доходы можно только из тех доходов налогоплательщика, которые выплачены физическому лицу денежными средствами. При выдаче сотруднику подарка налог с него взимается при начислении очередной заработной платы.

У налогового резидента РФ по врученному ему подарку налог удерживается по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если ваш сотрудник — нерезидент РФ, то стоимость подарка облагается налогом на доходы по ставке 30 % (п. 3 ст. 224 НК).

При этом бухгалтеру следует помнить, что удержать можно не больше 50 процентов от выплаты. Но организация может подарить сотруднику и дорогой подарок, стоимость которого в несколько раз превышает оклад.

В этом случае налог на доходы физических лиц надо удерживать частями до тех пор, пока он не будет перечислен полностью. Перечислить в бюджет налог необходимо не позднее следующего дня после его удержания.

Источник: //buchgalterman.ru/normativy/nalogooblozhenie-novogodnih-podarkov-detyam-sotrudnikov-nalogooblozhenie-novogodnih-podarkov-detyam-sotrudnikov.html

Центр права
Добавить комментарий