Допустимо ли в положении о командировках указывать размер суточных?

Содержание
  1. Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу
  2. Размер суточных при командировках по России и за границу
  3. Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные
  4. Суточные в иностранной валюте
  5. Суточные при однодневной командировке
  6. Выплаты при однодневных командировках взамен суточных
  7. НДФЛ с суточных при однодневных командировках
  8. Суточные при командировке в страны СНГ
  9. Отчет по суточным в командировке
  10. Положение о служебных командировках – образец 2019
  11. Для чего оформлять положение о направлении работников в служебные командировки
  12. Что считается командировкой и когда положение о командировках не применяется
  13. Важное условие положения — закрепление права работника на отказ от командировки
  14. Описание в положении процесса направления в командировку
  15. Возвращение из поездки. Служебная записка о командировке: образец-2019
  16. Где скачать образец служебной записки по командировке в 2019 году
  17. Перечисляем в положении документы, подтверждающие расходы
  18. Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2018 году, размеры и правила выплаты
  19. Что такое суточные и каков их предельный размер при командировках по стране и за границу
  20. Предельный размер суточных в поездках по России и за рубеж
  21. На что можно тратить суточные и надо ли их подтверждать документально
  22. Правила и порядок выдачи суточных в 2018 году
  23. Порядок расчёта суточных в 2018 году
  24. За сколько дней до командировки выдаются суточные
  25. Выплачиваются ли суточные при однодневной командировке
  26. Изменения 2019 года в положении о командировках
  27. Постановление Правительства 729 о командировках
  28. Основные положения Постановления 729
  29. Положение о командировках
  30. Образец положения о командировках 2019 года
  31. Назначение документа: обязательно ли составлять его
  32. Образец положения о командировках и правила его составления
  33. Общие положения: что такое командировка
  34. Порядок направления в командировку
  35. Командировочные расходы
  36. Порядок продления срока
  37. Порядок отзыва работника
  38. Гарантии сотруднику
  39. Право работника на отказ от командировки
  40. Порядок пересмотра положения
  41. ссылкой:

Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу

Допустимо ли в положении о командировках указывать размер суточных?

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/232

Положение о служебных командировках – образец 2019

Допустимо ли в положении о командировках указывать размер суточных?

Для чего оформлять положение о направлении работников в служебные командировки

Что считается командировкой и когда положение о командировках не применяется

Важное условие положения — закрепление права работника на отказ от командировки

Описание в положении процесса направления в командировку

Возвращение из поездки. Служебная записка о командировке: образец-2019

Где скачать образец служебной записки по командировке в 2019 году

Перечисляем в положении документы, подтверждающие расходы

Положение о командировках про оплату суточных

Особенности заграничных служебных поездок в положении о командировках

Итоги

Для чего оформлять положение о направлении работников в служебные командировки

Положение о командировках относится к внутренним локальным актам работодателя, применяемым наряду с иными аналогичными документами (положением об оплате труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положениями о премировании, об индексации заработной платы и др.).

С внутрифирменными локальными актами ознакомьтесь на нашем сайте:

Законодательно форма данного документа не утверждена и его содержание не регламентировано. Каждый работодатель оформляет такое положение с учетом своих «командировочных» тонкостей и особенностей.

Положение о командировках призвано установить и закрепить множество различных факторов: виды командировок (по России или за ее пределы), характер и величину возмещаемых командировочных расходов (только на проезд и проживание или иной перечень), используемый для поездок транспорт и другие особенности.

Разработка такого внутреннего документа в целях налогового учета позволяет безбоязненно признавать разнообразные расходы в качестве командировочных и обосновывать их величину в расходах при расчете налога на прибыль или УСН-налога.

Необходимости в составлении положения о командировках нет в том случае, если работодатель не направляет своих сотрудников в служебные поездки и не планирует это делать.

Что считается командировкой и когда положение о командировках не применяется

Положение о служебных командировках образца 2019 года в основе своей исходит из привычного всем определения и основных условий признания поездки работника служебной командировкой.

ВАЖНО! Исходя из определения, данного в ст. 166 ТК РФ, служебной командировкой считается поездка сотрудника для выполнения служебного поручения вне своего рабочего места на установленный работодателем срок.

Поскольку выезд человека из места его постоянной дислокации сопряжен с дополнительными расходами (на проезд, проживание и др.

), требующими особого документального оформления и обоснования, а признание командировочных затрат при расчете налоговой базы по прибыли или УСН зависит от множества факторов (служебной направленности, длительности поездки и т. д.), важность положения о командировках трудно переоценить.

Этим документом обосновываются размеры разнообразных расходов, связанных с поездкой (от суточных до аэродромных сборов и оплаты багажа), а также описывается порядок действий командированных сотрудников (схема получения денежных средств для поездки, состав обязательных документов, режим работы на выезде и др.).

Использовать это положение можно не во всех случаях. Таким документом не регламентируются действия сотрудников фирмы, если их работа носит разъездной характер, а также при поездках сотрудников в их личных целях.

Особое значение при применении положения о командировках имеет правильная классификация поездки. Признать отъезд командировкой и законно использовать положение можно в следующих случаях:

  • поездка выполняется в служебных целях и по решению руководства;
  • сотрудник работает определенный срок в отдалении от населенного пункта, в котором располагается его основное рабочее место;
  • с командировочным работником заключен трудовой договор или договор ГПХ.

Можно ли учесть в расходах в целях налога на прибыль командировочные сотруднику, с которым заключен договор ГПХ, узнайте здесь.

Важное условие положения — закрепление права работника на отказ от командировки

В положении о командировках не лишним будет перечислить все случаи, когда работник имеет право отказаться от командировки, и ситуации, когда запрет на отправку работника в служебную поездку налагается законом. Это позволит сотрудникам отстаивать свои законные права и исключит трудовые конфликты.

Так, ТК РФ запрещает направлять в служебные поездки беременных сотрудниц (ст. 259), работников в период действия ученического договора, если командировки не связаны с ученичеством (абз. 3 ст. 203), а также несовершеннолетних работников фирмы (ст.

268). В отношении последней категории работающих указанной статьей ТК РФ предусмотрены нюансы: не запрещены командировки несовершеннолетних творческих работников согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ (постановление от 28.04.2007 № 252).

Другой группе работников позволено выразить отказ или согласиться поехать в служебную поездку. Свою волю в данном случае они могут выразить в письменной форме. Среди таких сотрудников (ст. 259 ТК РФ):

  • женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет;
  • матери и отцы, единолично воспитывающие детей в возрасте до 5 лет;
  • работники с детьми-инвалидами;
  • сотрудники, ухаживающие за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением (ст. 259 ТК РФ).

Такой же выбор предоставлен опекунам и попечителям несовершеннолетних (ст. 264 ТК РФ).

Для работников, не попавших в вышеперечисленные категории, отказ ехать в командировку означает высокую вероятность получить дисциплинарное наказание.

ВАЖНО! В соответствии со ст. 192 ТК РФ работник совершит дисциплинарный поступок, если не исполнит или плохо выполнит свои трудовые обязанности.

Таким образом, отказ работника от командировки расценивается как нарушение трудовой дисциплины, влекущее дисциплинарную ответственность вплоть до увольнения (ст. 192, 193 ТК РФ). Уйти от этой ответственности поможет оговорка в трудовом договоре о том, что данный работник не может быть направлен в командировку.

Подробнее о дисциплинарных проступках и их последствиях читайте в материале «Дисциплинарный проступок по ТК РФ – понятие и признаки».

Описание в положении процесса направления в командировку

Положение о служебных командировках 2019 года базируется на актуальной редакции положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749.

Согласно этому документу факт направления в командировку определяется оформлением приказа работодателя. Основанием для издания приказа чаще всего выступает служебная записка руководителя подразделения. Образец служебной записки о командировке может выглядеть следующим образом:

Скачать обновленный вариант служебной записки

В случае применения служебной записки о направлении сотрудника в командировку порядок ее создания и движения также должен быть отражен в положении о командировках.

Правила оформления служебной записки на командировку образца 2019 года ничем не регламентируются. Обязательным для нее является наличие резолюции работодателя.

О том, как оформить основной документ для отправки работника в командировку, читайте в статье «Унифицированная форма № Т-9 – приказ на командировку».

Обязательность оформления командировочного удостоверения с 2015 года отменена.

Однако наличие этого документа в определенной степени дисциплинирует командированного сотрудника, а при отсутствии документов на проезд позволяет подтвердить даты пребывания в командировке.

По этой причине большинство работодателей не отказались от применения командировочного удостоверения и оставили его в числе обязательных внутренних документов.

О том, как он оформляется, читайте в материале «Унифицированная форма № Т-10 – бланк и образец».

Возвращение из поездки. Служебная записка о командировке: образец-2019

С 2015 года перестал применяться еще 1 документ — отчет о командировке. Хотя это не означает, что сотруднику, вернувшемуся из служебной поездки, не придется отчитываться за проделанную в командировке работу. Документ по окончании служебной поездки оформить все равно придется, только по иной форме и под другим названием.

ВАЖНО! В соответствии с п. 7 положения № 749 подтверждением срока пребывания в командировке и иных нюансов командировки может являться оформленная сотрудником служебная записка о командировке. Образец-2019 для нее нормативно не установлен, и работодатель может разработать его самостоятельно.

При этом он вправе либо предусмотреть для всех без исключения командированных сотрудников обязанность по составлению такой служебной записки, либо отразить в положении о командировках отдельные случаи ее оформления (к примеру, командировка на личном транспорте или отсутствие проездных и иных подтверждающих срок командировки документов).

Помимо служебной записки вернувшемуся из поездки сотруднику придется оформить обязательный для всех документ — авансовый отчет. Фирма может разработать собственную форму такого отчета или использовать унифицированную форму АО-1.

Правила заполнения формы АО-1 см. здесь.

На оформление авансового отчета и окончательный расчет по выданному авансом командировочному платежу дается 3 рабочих дня после возвращения из служебной поездки (п. 26 положения № 749). К отчету прилагаются документы, подтверждающие все расходы, произведенные в поездке (на проживание, проезд и иные командировочные расходы).

Где скачать образец служебной записки по командировке в 2019 году

Как отмечалось выше, в некоторых случаях подтверждением срока пребывания в командировке является служебная записка, составленная работником.

Образец служебной записки по командировке в 2019 году можно скачать здесь:

Скачать образец служебной записки, подтверждающий срок командировки

Обратите внимание, что даже служебной запиской в некоторых случаях (при отсутствии проездных документов, документов по найму жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования) подтвердить срок командировки невозможно (абз. 3 п. 7 постановления № 749).

Дополнительно нужно проставить на служебной записке или ином документе подтверждение принимающей стороны о фактическом сроке пребывания работника в командировке. В связи с этим приобретает значимость оформление командировочного удостоверения и в положении о командировках оформление такого документа все же целесообразно предусмотреть.

Перечисляем в положении документы, подтверждающие расходы

Транспортные расходы

Проезд сотрудника по территории нашей страны или за ее пределы, связанный с выполнением служебных поручений, всегда сопряжен с дополнительными расходами.

Если планируется командировка по России, первоначальными затратами работодателя при отправке сотрудника в командировку будут расходы на проезд к месту назначения (при загранкомандировках расходы начинаются с оформления виз, загранпаспортов и т. д. — об этом поговорим отдельно).

Современные способы перемещения в пространстве достаточно разнообразны: поездами, самолетами, автобусами, такси. Кроме того, в качестве командировочного транспорта может выступать личный автомобиль сотрудника или арендованное ТС.

С привычными всем проездными документами все предельно просто: их оригиналы прикладываются к авансовому отчету, а стоимость проезда без труда включается в налоговые расходы. Однако современные реалии вносят корректировки и в этот всем понятный и привычный порядок учета транспортных командировочных расходов.

Стремительное внедрение в нашу жизнь электронных документов порождает разногласия между налогоплательщиками и налоговыми контролерами относительно признания на их основе расходов на перемещение сотрудников в служебных поездках.

Источник: https://nalog-nalog.ru/kadrovye_dokumenty_i_obrazcy/polozhenie_o_sluzhebnyh_komandirovkah_-_obrazec/

Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2018 году, размеры и правила выплаты

Допустимо ли в положении о командировках указывать размер суточных?

Суточные являются одной из статей командировочных расходов сотрудников, подлежащих обязательному возмещению. Именно их выплата и её оформление обычно вызывают больше всего вопросов у руководителей предприятий и сотрудников бухгалтерии.

В частности, возникают сложности с определением их размера, удержанием налогов, подтверждением затрат и т. п. Однако на все эти вопросы действующее законодательство даёт чёткие ответы, знание которых сэкономит работодателю массу нервных клеток.

Что такое суточные и каков их предельный размер при командировках по стране и за границу

Суточными принято называть дополнительные расходы командированного работника, которые он несёт вследствие пребывания по служебной надобности вне местности, где живёт.

Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая проведенные в пути

Именно так трактуются они в редакции абз. 3 ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса (ТК) РФ, обязывающей работодателя возмещать работнику эту разновидность командировочных расходов.

В конце 2017 года появилась информация, что с 2018 суточные отменяются. Однако подтверждения она не нашла. Соответствующие положения законодательства изменений не претерпели, а значит, суточные в 2018 году по-прежнему должны выплачиваться.

Предельный размер суточных в поездках по России и за рубеж

Максимальная сумма суточных законодательно определена в Налоговом кодексе (НК) РФ. Они обозначены в абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ и составляют:

  • 700 рублей в сутки в поездках по России;
  • 2,5 тысячи рублей в сутки при загранкомандировках.

Работодатель вправе установить размер суточных для своих работников как меньше, так и больше этих пределов. Однако с их превышением он обрекает себя на дополнительные бюрократические издержки, связанные с налогообложением этих сумм.

Размер суточных определяется финансовыми возможностями работодателя. Хотя в отдельных случаях ключевое значение могут иметь, что греха таить, его жадность и наплевательское отношение к персоналу. Но с точки зрения закона придраться будет не к чему.

Для определения размера суточных своим работникам работодатель должен составить локальный акт, где его прописать. Проще всего сделать это, включив соответствующий пункт в Положение о командировках (скачать образец). Но можно оформить и отдельный приказ (скачать образец).

Образец приказа об определении размера суточных

На что можно тратить суточные и надо ли их подтверждать документально

Все вопросы, касающиеся суточных, потому и возникают, что это единственная статья командировочных расходов, которая не подлежит документальному подтверждению.

Если стоимость проезда и проживания в командировке компенсируется на основании сумм, указанных в билетах и счетах, то на суточные никакие документы не нужны: достаточно отразить эту статью расходов в авансовом отчёте и правильно рассчитать сумму в соответствии с локальным актом и действующими общими правилами, и бухгалтерия компенсирует её по умолчанию.

Впрочем, сказать, что суточные совсем уж не подлежат документальному подтверждению, будет погрешить против истины.

При выдаче аванса перед поездкой срок пребывания в командировке считается на основании дат в соответствующем приказе, и именно они служат основанием для расчёта общей суммы суточных.

Когда же работник отчитывается по возвращении, за основу берутся отметки об убытии и прибытии в его командировочном удостоверении и соответствующие даты в проездных документах (билетах).

По умолчанию считается, что эти деньги должны тратиться на питание сотрудника во время командировки, проезд местным общественным транспортом и т. п. На практике получается, что если у него в итоге что-то осталось на руках от выданной суммы, это его законная прибыль, а когда он в неё не вписался — его проблемы.

Когда работник фактически потратил деньги на какие-либо развлечения — да хоть на интимные услуги, а на питании сэкономил, например, запасшись лапшой быстрого приготовления, работодатель не вправе предъявлять ему претензии. А вред собственному здоровью — личное дело такого работника.

В примере автор в числе трат упоминает экскурсии, которые к командировочным расходам отнести, мягко говоря, затруднительно. Такие затраты работник вправе производить из своих личных средств.

А требовать от работодателя их возмещения не может. Аналогично обстоят дела с походами в баню, тренажёрный зал, цирк, зоопарк, театр и т. п.

— да мало ли как работник привык проводить свободное время дома и в поездках.

Другой вопрос, что на 50–100 рублей в сутки, о которых говорится в примере, толком и не поешь не только в столице, но и в городах, где цены не столь высоки. Однако если локальным актом работодателя предусмотрена именно эта сумма, тут может быть разве что повод задуматься, не поискать ли другого, более щедрого. А нарушения закона нет.

Анекдот. Работник по возвращении из командировки составляет авансовый отчёт, в числе других статей расходов указывает «девочка в номер — 2 тысячи рублей». Бухгалтер вызывает его и просит воздержаться от столь откровенной формулировки. Сходятся на том, что в новом отчёте работник пишет «забивание гвоздей в номере».

Через некоторое время того же работника отправляют в новую командировку, по возвращении он снова пишет отчёт, где указывает: «…забивание гвоздей в номере — 2 тыс. рублей, починка молотка — 20 тыс. рублей…»

Правила и порядок выдачи суточных в 2018 году

По общему правилу суточные выдаются работнику в полном объёме до его отъезда в командировку. За основу берётся количество дней, на которые его отправляет в поездку работодатель. Считается оно на основании приказа о командировке.

Порядок расчёта суточных в 2018 году

Алгоритм расчёта суточных прост: количество дней, которые работник должен провести в командировке согласно приказу, умножается на размер суточных, предусмотренный соответствующим локальным актом.

Например, если он командируется на семь дней, а размер суточных составляет максимальные по закону 700 рублей, получаем 7х700=4900.

Но тут возникает вопрос — как считать дни пребывания сотрудника в командировке и выплачивать ли суточные за дни отъезда и приезда. Ведь работник мог уехать в командировку поздно вечером, а вернуться рано утром.

Вот и зачастую непонятно, как быть с оплатой этих дней.

Впрочем, законодательство по этому вопросу занимает чёткую позицию — дни отъезда и приезда даже в такой ситуации всё равно считаются проведёнными в командировке, и за них должны выплачиваться суточные.

Особая история — если приезд и или отъезд пришлись на ночь. В этом случае рубиконом служат календарные сутки. Например, сотрудник отправился в командировку поездом (самолётом, автобусом, на корабле или ином транспортном средстве, включая собственный автомобиль), который отправился ночью. Если отправление случилось до 0:00, днём отъезда считается предыдущий день. Если позже — уже следующий.

Например, работник выехал в командировку поездом, отправившимся из начального пункта в ночь на 10 января в 23:59, а по возвращении его поезд прибыл в пункт назначения ровно в полночь в ночь на 12 января.

В этом случае, хотя работник находился в пути и пункте назначения своей командировки фактически два дня — 10 и 11 января, суточные ему полагаются за четыре дня, так как днём отъезда будет считаться 9 января, а приезда — 10.

А значит, если считать суточные по максимальному для командировок внутри страны пределу в 700 рублей в день, ему причитается 4х700=2800 рублей в день.

Заслуживает упоминания и ситуация, когда пункт отправления транспортного средства, на котором работник отбыл в командировку расположен вне черты населённого пункта, откуда был командирован работник.

Например, офис его компании находится в Москве, а в командировку сотрудник убыл на самолёте, вылетевшем в ночь на 11 января уже после ноля часов. Однако чтобы добраться до аэропорта, работнику пришлось воспользоваться аэроэкспрессом, отправившимся из столицы, скажем, в 23:00.

Датой начала командировки в этом случае будет 10 января — дата отправления аэроэкспресса.

Аналогичным образом обстоят дела, если из командировки работник прилетел 15 января в 23:00, а аэроэкспресс, которым он затем проследовал в Москву, прибыл на столичный вокзал уже после полуночи 16 января. 16 января и будет считаться днём приезда, и суточные работнику полагаются и за этот день.

Если самолёт, на котором сотрудник улетел в командировку, отправился в рейс после полуночи, а аэропорт расположен вне черты города, днём отъезда считается дата отправления транспортного средства, на котором сотрудник добирался в аэропорт

Выплачиваются суточные и за время, которое работник проводит в пути. Например, работодатель направил сотрудника из Москвы в Новосибирск.

Непосредственно в городе сотрудник находился три дня, ещё по двое суток в каждую сторону у него ушло на дорогу. Итого получается семь дней, значит, именно этот срок ложится в основу расчёта суммы суточных: 7х700=4900.

Если же суточные в компании равны, например, 500 рублей, считаем соответственно: 7х500=3500 рублей.

Рассмотрим совсем экзотический пример. Работник направляется в командировку из Москвы во Владивосток, суточные составляют 700 рублей. Во Владивостоке он должен провести две недели. Если отправить его на поезде, ещё в общей сложности столько же он проведёт в дороге (поезд от Москвы до Владивостока идёт семь дней).

Итого получится, что мы будем должны выплатить этому работнику суточные за 28 дней: 28х700=19600 рублей. Поневоле задумаешься, не выгоднее ли оплатить ему самолёт. Ведь, выходит, из этих 28 дней половину он будет маяться дурью в дороге, отчего пользы ни ему, ни компании нет. А мы ему начисляй не только суточные, но и зарплату за все проведённые в поездке дни.

Не говоря уж о том, что билет на самолёт из Москвы во Владивосток сопоставим, а то и дешевле, чем купейный на поезд.

При командировках за границу используется тот же алгоритм, но используется утверждённый локальным нормативным актом размер суточных для поездок за рубеж. Единственный нюанс — если часть времени в пути сотрудник следовал по России, за это время ему выплачиваются суточные в размере, утверждённом для командировок внутри страны.

Например, работник был откомандирован в Варшаву, в командировке провёл неделю. Туда и обратно он добирался поездом, который пересёк границу РФ с Республикой Беларусь по пути туда на следующие сутки после отправления, а на обратном — в день прибытия.

Суточные равны 700 рублей в день для командировок внутри страны и 2,5 тысячи для заграничных.

Получается, за дни отъезда и приезда ему выплачиваются суточные как при командировке по России, а в оставшиеся пять дней — по заграничной норме:

  • 2х700=1400;
  • 5х2500=12500;
  • 1400=12500=13900.

Итого мы должны заплатить 13900 рублей суточных.

За сколько дней до командировки выдаются суточные

Какого-либо жёсткого регламента в отношении этого срока (скажем, не больше трёх дней до предполагаемой даты отъезда) действующим законодательством в 2018 году не предусмотрено.

В законе есть только одно требование — вся сумма предполагаемых командировочных расходов, включая суточные, должна быть выплачена работнику до отъезда, в том числе и непосредственно в день убытия.

Бывают, конечно, исключения. Например, решение о срочной командировке пришлось принимать в субботу, в тот же день работник и выехал.

Возможности выплатить ему аванс, скажем переводом на карточку, раньше понедельника нет, и ничего не попишешь.

Формально это нарушение, но на практике всё решается на уровне взаимных договорённостей между работодателем и работником, а для последнего ключевое значение приобретает сам факт возмещения ему расходов хотя бы постфактум.

Прочие нюансы остаются на усмотрение работодателя. А тот может предусмотреть дополнительные ограничения. Например, прописать в Положении о командировках или отдельным приказом, что работник обязан вернуть в кассу полученный аванс, если не уехал в командировку в течение, скажем, трёх дней, недели или любого иного срока, определять который волен сам работодатель.

Выплачиваются ли суточные при однодневной командировке

Нет, не выплачиваются. Ключевым признаком названной статьи командировочных расходов считается факт проживания командированного работника вне постоянного места жительства. Под проживанием же на практике подразумевается, что сотрудник за время командировки должен провести как минимум одну ночь в поезде, гостинице, на частной квартире и т. п.

Если же сотрудник вернулся из командировки в день отъезда, это условие считается невыполненным, и суточные не положены.

Электропоезд «Ласточка» позволяет ограничиться однодневными командировками из Москвы в такие города, как Тула, Орёл, Курск, Владимир, Нижний Новогород

Например, фирма командировала сотрудника из Москвы в Орёл. Допустим, он уехал из столицы рано утром 11 января на экспрессе (между Москвой и Орлом курсируют несколько дневных скоростных поездов и электропоезд «Ласточка»).

Прибыл туда в обед, за несколько часов завершил все дела и успел вернуться в столицу на скоростном поезде, успевшем прибыть на Курский вокзал Москвы до 23:59 того же дня, суточные ему не выплачиваются.

А вот если он уехал из Москвы вечером 11 января ночным скорым поездом, 12 января провёл в Орле весь день, а в столицу вернулся на ночном поезде, прибывшем в пункт назначения утром 13 января, считается, что он провёл в командировке три дня и должен получить суточные за всё это время.

Такая же ситуация и, например, с Санкт-Петербургом. Ведь из Москвы туда и обратно можно обернуться одним днём на «Сапсане» или самолёте — график движения позволяет.

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/garantii-i-kompensatsii/sutochnyie-v-komandirovke-2017-normyi.html

Изменения 2019 года в положении о командировках

Допустимо ли в положении о командировках указывать размер суточных?

Служебные командировки сотрудников – это неотъемлемая часть трудовой деятельности многих организаций. Регламентирование порядка их осуществления, оплаты и других важных вопросов отражено в Трудовом Кодексе (ТК) РФ и в Постановлениях Правительства. Остановимся на основных позициях Постановления Правительства о командировках в 2019 году.

Постановление Правительства 729 о командировках

Данный документ является основным руководством, регламентирующим возмещение расходов, совершенных в процессе служебных командировок сотрудниками государственных органов и госучреждений. Постановление было принято 2 октября 2002 года, является актуальным для командировок в пределах Российской Федерации.

Основные положения Постановления 729

Обратите внимание

Компенсация затрат, понесенных сотрудников из-за испоьзования личного транспорта в командировке осущестляется только при предоставлении обязательных документов (путевого листа, копий чеков, авансового отчета и тд) Подробнее читайте в этой статье

  • Расходы на аренду или найм жилого помещения. Напомним, что договор аренды заключается, если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом, а договор найма в случае, если обе стороны физические лица. Максимальная сумма возмещения по данной статье расходов – 550 рублей в сутки. При отсутствии документов подтверждения, размер выплаты сокращается до 12 рублей за сутки проживания.
  • Суточные расходы возмещаются в размере 100 рублей за сутки командировки.
  • Возмещение оплаты проезда до места командировки и обратно осуществляется в размере фактических расходов. Обязательно наличие подтверждающих документов установленного образца. При отсутствии проездных документов оплата производится в ином порядке. Рассмотрим возможные варианты более подробно в таблице, приведенной ниже.
Вид транспорта При наличии проездных документов При отсутствии проездных документов
Железнодорожный купейный вагон скорого фирменного поезда плацкартный вагон пассажирского поезда
Воздушный салон эконом-класса ————————
Морской каюта 5 группы каюта 10 группы
Речной каюта 2 категории каюта 3 категории
Паромная переправа каюта 1 категории каюта 3 категории
Автомобильный общего пользования (кроме такси) автобус общего типа

Возмещение понесенных сотрудником затрат осуществляется организацией, его командировавшей. При этом оплата затрат по нормам, установленным данным постановлением, производится из средств, выделенных на эти цели из федерального бюджета. Возмещение затрат, совершенных сверх установленных норм, проводится за счет экономии средств бюджетной сметы.

Положение о командировках

Компании, предполагающие осуществление командировок сотрудников в ходе своей деятельности, должны иметь собственное разработанное Положение о командировках.

Это необходимо для того, чтобы были учтены все нюансы функционирования компании. Положение о командировках – это внутренний локальный акт, поэтому единой формы не существует.

Разработка данного документа – одна из первоочередных при создании компании.

Позиции, которые должны быть отражены в Положении о командировках:

  • виды командировок: по РФ или за ее пределами;
  • структура допустимых расходов, подлежащая возмещению из средств компании;
  • величина возмещения конкретно по каждой позиции структуры расходов;
  • ситуации, при которых сотрудник может отказаться от командировки. Это, в обязательном порядке – все варианты, предусмотренные Трудовым Кодексом РФ (ст. 203, 259, 264, 268 ТК), а также иные ситуации, предусмотренные работодателем;
  • прочие нюансы, присущие конкретной организации.

Размеры суточных

Максимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ, установлен НК РФ и составляет 700 рублей, если командировка по территории РФ и 2500 рублей, если командировка зарубеж.

Подробнее читайте в этой статье

Положение о командировках необходимо для четкого регламентирования расходов при работе сотрудников вне компании. Это нужно и для верного расчета базы налога на прибыль. Дело в том, что запротоколированные командировочные расходы разносятся в статью затрат компании.

Денежные суммы этой статьи вычитаются из налогооблагаемой базы налога на прибыль. Таким образом происходит минимизация налогообложения.

Положение о командировках не применяется в случае, если трудовая деятельность сотрудника за пределами компании не превышает 1 дня и не связана с перемещением в иной населенный пункт.

Источник: https://otdelkadrov.online/6769-osnovnye-polozheniya-izmeneniya-v-postanovlenii-pravitelstva-o-komandirovkah

Образец положения о командировках 2019 года

Допустимо ли в положении о командировках указывать размер суточных?

Составлять положение о командировках необязательно, однако в большинстве случаев организации все же разрабатывают и утверждают этот документ.

В нем прописывают порядок отправления в поездку, расчет суточных и других расходов, гарантии работника и другие важные разделы.

Образец положения о командировках и правила его составления в 2019 году, определение основных понятий и перечень категорий сотрудников, которые могут отказаться от командировки – все это можно найти в статье.

Скачать образец положения о командировках (word)

Образец положения о командировках

Назначение документа: обязательно ли составлять его

Законодательство не предусматривает обязанности компании составления положения о командировке. Каждая организация может воспользоваться одноименным документом, утвержденным федеральным Правительством от 13.10.2008 №749.

Различные вопросы, связанные с командировками, можно указать в других документах. Например, размер выплат можно указать в коллективном трудовом договоре либо в одном из локальных актов компании. Поэтому даже если положение отсутствует, компания в целом и отдельные сотрудники не несут никакой ответственности.

Однако на практике положение о служебных командировках составляется довольно часто, поскольку документ позволяет прописать четкие правила начисления выплат, порядок направления в командировки, перечень отчетных документов и другую информацию.

Составлять документ может любое уполномоченное лицо. Чаще всего его разработкой занимается небольшой коллектив сотрудников, среди которых есть:

  • специалист отдела кадров;
  • бухгалтер;
  • юрист компании.

Форма документа свободная; единственное условие – его содержание не должно противоречить действующему законодательству.

Образец положения о командировках и правила его составления

Структура положения о направлении в командировку обычно включает в себя несколько разделов. Это общее определение командировки; что относится и что не относится к служебным поездкам.

Важно указать порядок направления, сроки поездки, гарантии сотруднику, размер командировочных и порядок их определения.

Также в положении о командировках можно зафиксировать право отдельных сотрудников отказаться от командировки в соответствии с ТК.

Общие положения: что такое командировка

В первой (вводной) части указывают название компании, собственно наименование документа, приводят визу о его утверждении директором. В самих положениях прописывают определения основных понятий:

  1. Служебная командировка – поездка сотрудника на заранее определенное время с целью выполнения поручения вне нахождения на постоянной работе. При составлении определения следует ориентироваться на официальную формулировку в ТК.
  2. Место работы – это территория (офис, помещение, цех и т.п.), на которой находится постоянное место работы сотрудника (вне зависимости от того, перемещается он в течение рабочего дня или нет).
  3. Расходы, которые связаны с командированием – здесь необходимо перечислить полный перечень таких трат. К ним в обязательном порядке относят издержки, связанные с проездом, наймом квартиры или другого помещения, суточные.
  4. Аванс – это средства, которые предоставляются сотруднику от работодателя до его командирования (для проезда, проживания и других расходов).

В этом же пункте можно указать и те виды поездок, которые не относятся к командировкам. Это любые выезды, связанные непосредственно с выполнением обязанностей по основному месту работы – например, курьеры, экспедиторы и др. Также к командировкам не относятся поездки по вопросам личного характера (без необходимости и без вызова со стороны).

Порядок направления в командировку

Это один из наиболее важных разделов положения о командировках, в котором следует подробно, пошагово описать порядок командирования сотрудника. Обычно последовательность действий следующая:

  1. Непосредственный руководитель работника составляет на имя генерального директора служебную записку с предложением командировать его.
  2. Директор принимает решение, издает соответствующий приказ. Предварительно при необходимости запрашивается письменное согласие сотрудника (перечень работников, с которыми нужно согласовывать поездку, перечислен ниже).
  3. Далее подробно расписываются действия всех остальных сотрудников. Например, бухгалтер производит расчеты и начисляет аванс. Секретарь бронирует отель, приобретает билеты, выполняет другие организаторские функции, менеджер по кадрам оформляет командировочное удостоверение и т.п.
  4. Определяются сроки начала и окончания поездки. Первым командировочным днем является день непосредственного отправления работника, вплоть до 0:00 по местному времени. При отправлении его в 0:01 и позднее командировочным днем являются следующие сутки.
  5. По приезду сотрудник предоставляет отчет, командировочное удостоверение и иные документы, возвращает излишки суммы (при наличии) либо получает дополнительную компенсацию за трату собственных средств.

Если работник пробыл на больничном во время поездки, эти дни не входят в командировку. Они оплачиваются по больничному листу на общих основаниях.

Командировочные расходы

В данном разделе приводят полный перечень затрат, которые связаны непосредственно с поездкой. Все эти расходы компенсируются непосредственно работодателем, причем получить командировочные сотрудник должен до дня направления в поездку, а при наличии излишек он сдает разницу в бухгалтерию.

К этим расходам относятся:

  • издержки на транспорт;
  • траты на наем жилья;
  • суточные;
  • прочие расходы, подтвержденные документально.

Важно понимать, что в течение всех дней поездки выплачивается как зарплата по основному месту, так и суточные (при условии, что сотрудник не может ежедневно возвращаться домой). Размер этих выплат устанавливается в зависимости от категории сотрудника и места поездки. Конкретное значение работодатель определяет самостоятельно (но не меньше установленных норм).

Примерные размеры суточных выплат взятые из актульного положения о командировках представлены в таблице.

должность поездки в пределах РФ зарубежные поездки
директор и заместители 6000 р $200
руководители подразделений 4000 р $100
все остальные 2000 р $60

Порядок продления срока

Здесь прописываются возможные причины и порядок увеличения длительности поездки. Например, командировка может быть увеличена для проведения дополнительных переговоров, в связи с ожиданием ключевого лица из компании-партнера, по форс-мажорным обстоятельствам и т.п. Порядок продления следующий:

  1. Непосредственный руководитель сотрудника составляет служебную записку на имя генерального директора, в котором описывает просьбу о продлении и указывает соответствующую причину.
  2. Директор принимает решение о продлении и подписывает соответствующий приказ.
  3. При необходимости бухгалтер начисляет дополнительный аванс для дальнейшего проживания сотрудника.

Порядок отзыва работника

Аналогичный порядок предусмотрен и для отзыва сотрудника из командировки. Решение об отзыве компания может принять в любое время, вне зависимости от наличия согласия сотрудника.

При этом компания обязана оплатить все расходы и перевести суточные за фактическое количество дней, которые сотрудник пробыл в поездке (в том числе и время простоя в транспорте по не зависящим от него причинам).

При наличии излишек работник сдает их в бухгалтерию.

Гарантии сотруднику

Этот раздел можно включить в пункт о расходах. Однако дополнительно необходимо указать, что за работником сохраняется средний заработок за все дни по главному месту. К тому же можно прописать, какие документы являются основанием для компенсации расходов:

  • билеты на транспорт;
  • билеты в гостиницу;
  • чеки;
  • квитанции и другие платежные документы.

Право работника на отказ от командировки

Этот вопрос можно описать в отдельном разделе положения о командировках, поскольку он имеет довольно большое значение. Также право и порядок отказа можно зафиксировать в другой части документа – например, в общих положениях. В общем случае работник обязан совершать служебные поездки, даже если это утверждение непосредственно не прописано в трудовом договоре.

Однако есть несколько категорий работников, которые не могут отправиться на выполнение задания, поскольку это запрещено законодательством:

  1. Сотрудники, которые заключили ученический договор, не могут поехать в обычную командировку. Однако если профессиональное задание связано с ученичеством, они могут быть командированы.
  2. Беременные женщины, вне зависимости от срока.
  3. Женщины с детьми, которым не исполнилось 3 лет.
  4. Работники, имеющие детей-инвалидов.
  5. Работники, ухаживающие за тяжело больным родственником (необходимо соответствующее медицинское заключение).
  6. Родитель, воспитывающий ребенка в одиночку (возраст до 5 лет).

При определенных условиях запрещается командировать сотрудника, если он:

  1. Является инвалидом, причем условия поездки противоречат курсу реабилитации, что подтверждается соответствующими медицинскими документами.
  2. Зарегистрирован как кандидат в выборный орган местного, регионального или федерального уровня, причем поездка планируется на тот же срок, когда будут проводиться выборы.

Все перечисленные категории работников могут быть командированы исключительно при наличии личного согласия (заявления), которое необходимо составить еще до поездки в письменной форме. Образец документа выглядит так.

Работодатель может дополнительно описать и другие случаи, при которых не допускается направлять в командировку тех или иных работников. Однако это является его правом, а не обязанностью.

Порядок пересмотра положения

Положение о командировках утверждается только приказом руководителя. Пересматривать его постоянно необязательно, поскольку положение действует бессрочно. Отдельные изменения в тексте либо принятие нового документа также происходит на основании приказа директора.

ссылкой:

(2 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/polozhenie-o-komandirovkax-obrazec/

Центр права
Добавить комментарий